四、計(jì)算題

　　1. A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)(本題下稱(chēng)A企業(yè))與B商貿(mào)公司(本題下稱(chēng)B公司)均為增值稅一般納稅人，2006年12月份有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)A企業(yè)從B公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨款180萬(wàn)元、增值稅30.6萬(wàn)元。

　　(2)B公司從A企業(yè)購(gòu)電腦600臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬(wàn)元，取得A企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨款270萬(wàn)元、增值稅45.9萬(wàn)元。

　　(3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開(kāi)具了普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額9.36萬(wàn)元、調(diào)試費(fèi)收入2.34萬(wàn)元。A企業(yè)在制造顯示屏過(guò)程中，委托C公司進(jìn)行部分專(zhuān)業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅0.34萬(wàn)元，取得C公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　(4)B公司從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款30萬(wàn)元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。入庫(kù)后，將收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03萬(wàn)元。

　　(5)B公司向消費(fèi)者銷(xiāo)售電腦取得含稅銷(xiāo)售額298.35萬(wàn)元，均開(kāi)具普通發(fā)票。

　　要求：

　　(1)計(jì)算A企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅;

　　(2)計(jì)算B公司12月份應(yīng)繳納的增值稅。

　　2. 某大學(xué)容教授2008年取得如下收入：

　　(1)每月工資收入3800元;

　　(2)一次性稿費(fèi)收入6000元;

　　(3)為其他公司提供技術(shù)咨詢(xún)，一次性取得報(bào)酬22000元

　　(4)出租用于居住的住房，月租金收入為2000元，全年24000元。

　　(5)到期國(guó)債利息收入1286元;

　　(6)在A國(guó)講學(xué)取得收入40000元，在B國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入70000元，已經(jīng)分別按照收入來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅7000元和18000元。

　　已知：稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和利息所得適用稅率均為20%。

　　要求：

　　計(jì)算李某2008年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。