四、計(jì)算題

　　1.某中外合資化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，支付給國(guó)外的貨價(jià)120萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元。

　　(2)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套，支付給國(guó)外的貨價(jià)35萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。散裝化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫(kù)。

　　(3)本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的全部生產(chǎn)加工為成套化妝品，對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售取得不含稅銷(xiāo)售額290萬(wàn)元;向消費(fèi)者零售取得含稅銷(xiāo)售額51.48萬(wàn)元。

　　(化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率30%;機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。)

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　(1)計(jì)算進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(2)計(jì)算進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的增值稅;

　　(3)計(jì)算進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納的增值稅;

　　(4)計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅;

　　(5)計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

　　2.某國(guó)有制藥企業(yè)2008年度會(huì)計(jì)報(bào)表上的銷(xiāo)售收入總額1 000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。2008年其他有關(guān)情況如下：

　　(1)管理費(fèi)用450萬(wàn)元;

　　(2)銷(xiāo)售費(fèi)用300萬(wàn)元;

　　(3)支付在建辦公樓工程款60萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用;

　　(4)支付訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用;

　　(5)另有來(lái)自境外的稅后所得為64萬(wàn)元，該所得已在境外按20%的稅率繳納了所得稅。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　(1)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額;

　　(2)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅稅額;

　　(3)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。

　　(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)

　　3.2008年3月10日，甲、乙兩個(gè)企業(yè)簽訂了100萬(wàn)元的買(mǎi)賣(mài)合同。根據(jù)合同約定，乙企業(yè)于3月20日向甲企業(yè)發(fā)貨后，甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)了100萬(wàn)元的支票，出票日期為2008年4月1日，付款人為丙銀行。但甲企業(yè)在支票上未記載支票金額，授權(quán)乙企業(yè)補(bǔ)記。乙企業(yè)在支票上補(bǔ)記金額后，于2008年4月18日向丙銀行提示付款。

　　要求：根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，分析回答以下問(wèn)題：

　　(1)甲企業(yè)在出票時(shí)應(yīng)加蓋哪些簽章?

　　(2)甲企業(yè)在出票時(shí)未記載金額即將支票交給乙企業(yè)，該支票是否有效?并說(shuō)明理由。

　　(3)乙企業(yè)于2008年4月18日提示付款，是否超過(guò)了提示付款期限?并說(shuō)明理由。