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　　18.【答案】C

　　【解析】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的時候，扣除的稅金是計(jì)入到“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”中的稅金，比如消費(fèi)稅、營業(yè)稅等，增值稅是不得從中扣除的，他是通過應(yīng)交稅金科目核算的。

　　19.【答案】C

　　【解析】銷售貨物和進(jìn)口貨物，以及提供修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征收范圍，本題只有轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)才屬于營業(yè)稅的征收范圍。

　　20.【答案】B

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，其申報繳納營業(yè)稅的地點(diǎn)是不動產(chǎn)所在地。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、【答案】AB

　　【解析】選項(xiàng)C屬于行政責(zé)任，選項(xiàng)D屬于刑事責(zé)任。

　　2、【答案】ABC

　　【解析】不能提出行政復(fù)議的情形包括：(1)當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事決定;(2)當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)對民事糾紛的調(diào)解或者其他處理。

　　3、【答案】AC

　　【解析】選項(xiàng)BD屬于法律事件的范疇。

　　4、【答案】AB

　　【解析】出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　5、【答案】ACD

　　【解析】各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計(jì)檔案。

　　6、【答案】ABCD

　　【解析】不相容職務(wù)包括授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄、會計(jì)記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。

　　7、【答案】ABC

　　【解析】流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅。

　　8、【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)AB屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

　　9、【答案】BCD

　　【解析】(1)集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，繳納增值稅，因此選項(xiàng)B正確;(2)郵政部門銷售集郵商品繳納營業(yè)稅，郵政部門以外的單位和個人銷售集郵商品，繳納增值稅，因此選項(xiàng)A錯誤;(3)銀行銷售金銀，繳納增值稅，因此選項(xiàng)C正確。

　　10、【答案】ABCD

　　【解析】教材P136。

　　11、【答案】BCD

　　【解析】目前只有卷煙、糧食白酒和薯類白酒實(shí)行從價定率與從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法。

　　12、【答案】BCD

　　【解析】由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金不能計(jì)入進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格，經(jīng)紀(jì)費(fèi)應(yīng)計(jì)入。

　　13、【答案】ABC

　　【解析】納稅人按照合同約定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以在稅前扣除。

　　14、【答案】AB

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：行政罰款、稅收滯納金不得在稅前扣除;(2)選項(xiàng)B：購建固定資產(chǎn)支出屬于資本性支出，不得在稅前扣除;(3)選項(xiàng)C：企業(yè)為職工上繳的職工基本養(yǎng)老保險費(fèi)可以在稅前扣除;(4)選項(xiàng)D：只有增值稅不能在稅前扣除。

　　15、【答案】ABCD

　　【解析】(1)外商投資企業(yè)向“總機(jī)構(gòu)”支付的合理的“管理費(fèi)”，可以在稅前扣除;(2)外商投資企業(yè)向“總機(jī)構(gòu)”支付的“特許權(quán)使用費(fèi)”，不得在稅前扣除;(3)外商投資企業(yè)向其“關(guān)聯(lián)企業(yè)”支付的管理費(fèi)，不得在稅前扣除。

　　16、【答案】AB

　　【解析】(1)買方繳納契稅、印花稅;(2)賣方繳納印花稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅。

　　17、【答案】BCD

　　【解析】(1)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加和土地增值稅;(2)契稅由買方繳納，因此選項(xiàng)A是錯誤的。

　　18、【答案】AB

　　【解析】(1)選項(xiàng)C缺少過渡條件：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時，可以責(zé)令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳納應(yīng)納稅款。只有在限期內(nèi)，納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保;(2)選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

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