模擬試題一參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題

1、【答案】A

【解析】義務(wù)性規(guī)范是要求人們“必須”作出一定行為，承擔(dān)一定積極作為義務(wù)的法律規(guī)范。

2、【答案】B

【解析】不屬于《仲裁法》調(diào)整的爭議包括：（1）與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)、繼承糾紛；（2）行政爭議；（3）勞動爭議；（4）農(nóng)業(yè)承包合同糾紛。

3、【答案】C

【解析】（1）選項(xiàng)A：適用4年的特殊訴訟時效期間；（2）選項(xiàng)BD：適用2年的普通訴訟時效期間。

4、【答案】A

【解析】原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

5、【答案】A

【解析】（1）國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位的單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員。（2）會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納。（3）出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

6、【答案】A

【解析】（1）關(guān)稅、消費(fèi)稅屬于中央稅；（2）營業(yè)稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅屬于地方稅；（3）增值稅屬于中央地方共享稅。

7、【答案】C

【解析】（1）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)，視同銷售；（2）將外購的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)，不視同銷售。

8、【答案】C

【解析】采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

9、【答案】C

【解析】組成計稅價格＝（57000＋9500）/（1－5％）＝70000元。

10、【答案】D

【解析】（1）進(jìn)口消費(fèi)稅＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）/（1－消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率；（2）該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額＝（14.3＋4.1）/（1-8％）×8％×100＝160萬元。

11、【答案】C

【解析】（1）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅；用于其他方面的（如用于非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等），應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（2）包裝物隨同應(yīng)稅消費(fèi)品“銷售”的，無論包裝物是否單獨(dú)計價，也不論會計上如何核算，均應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計征消費(fèi)稅。因此，選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)計征消費(fèi)稅。（3）逾期包裝物押金和收取1年以上的押金，應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率計征消費(fèi)稅。

12、【答案】C

【解析】（1）以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅；（2）“單位”將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅；（3）選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

13、【答案】B

【解析】旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。在本題中，旅行社應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（3000－1200－1000－350－50）×30×5％＝600元。

14、【答案】B

【解析】納稅人逾期歸還銀行貸款的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

15、【答案】D

【解析】應(yīng)納個人所得稅＝8×（1－20％）×20％×（1－30％）＝0.896（萬元）。

16、【答案】B

【解析】應(yīng)納個人所得稅稅額＝20000×（1－20％）×20％×（1－30％）＋（4000－800）×20％＝2880（元）。

17、【答案】B

【解析】同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。該作家應(yīng)納個人所得稅＝（3000＋4000＋5000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1344元。

18、【答案】A

【解析】（1）開餐館的房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅＝20×（1－20％）×1.2％＝0.192（萬元）；（2）房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人，王某作為出典人無需繳納房產(chǎn)稅；（3）出租房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅＝1×12×12％＝1.44（萬元）；（4）三項(xiàng)合計，應(yīng)納房產(chǎn)稅＝0.192＋1.44＝1.632萬元。

19、【答案】C

【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額，不包括所得稅。企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅＝（17＋30）×7％＝3.29（萬元）。

20、【答案】B

【解析】載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。因此，甲企業(yè)應(yīng)納印花稅額＝300×0.5‰＝0.15（萬元）。

21、【答案】B

【解析】以“繼承、贈與”方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，以及房地產(chǎn)“出租、抵押”等未轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

22、【答案】C

【解析】納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

23、【答案】B

【解析】（1）已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年；（2）賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他納稅資料的保管期限為10年。

24、【答案】D

【解析】（1）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記；（2）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法，報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

25、【答案】B

【解析】（1）加收滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止（本題為12月6日－12月15日，共計10日）；（2）滯納金＝20萬元×0.05％×10天＝1000元。

2007初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》網(wǎng)校預(yù)測題二