一、單項選擇題(本類題共20分,每小題1分。多選、錯選、不選均不得分)

l.在會計實務(wù)中,記賬憑證按其所反映的經(jīng)濟內(nèi)容不同,可以分為()。

A.單式憑證和復(fù)式憑證

B.通用憑證和專用憑證

C.收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證

D.一次憑證、累計憑證和匯總憑證

2.按照記賬憑證的審核要求,下列內(nèi)容中不屬于記賬憑證審核內(nèi)容的是()。

A.會計科目使用是否正確

B.憑證所列事項是否符合有關(guān)的計劃和預(yù)算

C.憑證的金額與所附原始憑證的金額是否一致

D.憑證項目是否填寫齊全

3.根據(jù)《會計檔案管理辦法》規(guī)定,企業(yè)原始憑證的保管期限是()。

A.3年

B.5年

C.15年

D.永久

4.區(qū)分不同賬務(wù)處理程序的根本標(biāo)志是()。

A.編制匯總原始憑證的依據(jù)不同

B.編制記賬憑證的依據(jù)不同

C.登記總分類賬的依據(jù)不同

D.編制會計報表的依據(jù)不同

5.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定,銀行匯票的提示付款期限為()。

A.自出票日起10日

B.自出票日起1個月

C.自出票日起2個月

D.自出票日起6個月

6.根據(jù)我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則一投資》規(guī)定,企業(yè)的短期股票投資在持有期間賺得的現(xiàn)金股利,應(yīng)在實際收到時()。

A.計入投資收益

B.沖減應(yīng)收股利

C.沖減財務(wù)費用

D.沖減短期投資成本

7.某上市公司年末短期股票投資的賬面成本為50000元,市價為46000元,“短期投資跌價準(zhǔn)備”科目的貸方余額為3000元。該公司當(dāng)年應(yīng)計提的短期投資跌價準(zhǔn)備為()元。

A.7000

B.4000

C.1000

D.-3000

8.企業(yè)的下列固定資產(chǎn),按規(guī)定不應(yīng)計提折舊的是()。

A.經(jīng)營性租入的設(shè)備

B.融資租入的設(shè)備

C.經(jīng)營性租出的房屋

D.未使用的房屋

9.根據(jù)《股份有限公司會計制度》規(guī)定,如果某公司開辦費數(shù)額較大,其開辦費的正確攤銷方法是()。

A.從開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起,按不短于5年的期限平均攤銷

B.從開始生產(chǎn)經(jīng)營的次月起,按不短于5年的期限平均攤銷

C.從開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起,按不超過5年的期限平均攤銷

D.從開始生產(chǎn)經(jīng)營的次月起,按不超過5年的期限平均攤銷

10.根據(jù)現(xiàn)行會計制度規(guī)定,增值稅一般納稅企業(yè)在月份終了,對本月應(yīng)交未交的增值稅的會計處理方法是()。

A.保留在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的貸方

B.保留在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方

C.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的貸方

D.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的借方

11.企業(yè)發(fā)生的下列稅金,能計入固定資產(chǎn)價值的是()。

A.房產(chǎn)稅

B.車船使用稅

C.土地使用稅

D.增值稅

12.下列會計事項,會引起企業(yè)所有者權(quán)益總額發(fā)生變化的是()。

A.從凈利潤中提取盈余公積

B.用盈余公積彌補虧損

C.用盈余公積轉(zhuǎn)借資本

D.向投資者分配現(xiàn)金股利

13.下列資產(chǎn)負(fù)債表項目,需要根據(jù)相關(guān)總賬所屬明細(xì)賬戶的期末余額分析填列的是()。

A.應(yīng)收賬款

B.應(yīng)收票據(jù)

C.應(yīng)付票據(jù)

D、應(yīng)付工資

14.下列各項,可采用完工百分比法確認(rèn)收入的是()。

A.分期收款銷售商品

B.委托代銷商品

C.在同一會計年度開始并完成的勞務(wù)

D.跨越一個會計年度才能完成的勞務(wù)

15.某企業(yè)年初未分配利潤為10000元,當(dāng)年凈利潤為40000元,按15%的比例提取盈余公積。該企業(yè)可供投資者分配的利潤為()元。

A.50000

B.44000

C.42500

D.34000

16.事業(yè)單位為開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動而借入的款項,其發(fā)生的利息應(yīng)計入()。

A.專項支出

B.事業(yè)支出

C.經(jīng)營支出

D.成本費用

17.某大學(xué)當(dāng)年取得事業(yè)收入50000元,取得債券利息收入5000元,發(fā)生事業(yè)支出45000元；收到撥入�？�8000元,發(fā)生�？钪С�7000元,該大學(xué)當(dāng)年的事業(yè)結(jié)余為()元。

A.5000

B.6000

C.10000

D.11000

18.會計核算的一般原則中,要求前后期間提供相互可比的會計信息的原則是()。

A.可比性原則

B.一貫性原則

C.配比原則

D.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

19.“庫存商品”賬戶的期初余額為1000元,本期借方發(fā)生額為7000元,本期貨方發(fā)生額為6500元。該賬戶的期末余額為()元。

A.1500

B.500

C.8000

D.7500

20.在經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程中,會形成賬戶的對應(yīng)關(guān)系,這種關(guān)系是指()。

A.總分類賬與日記帳之間的關(guān)系

B.總分類賬與明細(xì)分類賬之間的關(guān)系

C.總分類賬與備查賬之間的關(guān)系

D.有關(guān)賬戶之間的應(yīng)借應(yīng)貸關(guān)系

二、多項選擇題(本題型共30分,每小題2分一多選、少選,錯選、不選均不得分)

1.下列各種方法,屬于會計核算方法的有()。

A.填制會計憑證

B.登記會計賬簿

C.編制會計報表

D.編制財務(wù)預(yù)算

2.為保證賬簿記錄的正確性,需對有關(guān)賬項進行核對,對賬的內(nèi)容有()。

A.賬賬核對

B.賬表核對

C.賬實核對

D.賬證核對

3.因記賬憑證錯誤而導(dǎo)致的賬簿記錄錯誤,可采用的更正方法有()。

A.劃線更正法

B.差數(shù)法

C.補充登記法

D.紅字更正法

4.下列各種情況,需要進行全面財產(chǎn)清查的有()。

A.更換倉庫保管人員時

B.公司總經(jīng)理調(diào)離工作時

C.企業(yè)股份制改造時

D.企業(yè)改變隸屬關(guān)系時

5.下列會計科目,在編制資產(chǎn)負(fù)債表時應(yīng)列入”存貨”項目的有()。

A.在途物資

B.分期收款發(fā)出商品

C.委托加工物資

D.工程物資

6.企業(yè)以放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)取得長期股權(quán)投資時,長期股權(quán)投資的入賬價值包括()。

A.所放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)的評估確認(rèn)價值

B.所放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)應(yīng)交納的增值稅

C.所放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)應(yīng)交納的消費稅

D.支付的資產(chǎn)評估費

7.下列各項,按規(guī)定可用于轉(zhuǎn)增資本的有()。

A.法定盈余公積

B.任意盈余公積

C.法定公益金

D.股票溢價所形成的資本公積

8.下列各項費用,應(yīng)計入企業(yè)營業(yè)費用的有()。

A.咨詢費

B.業(yè)務(wù)招待費

C.廣告費

D.展覽費

9.下列各項,按規(guī)定應(yīng)計入企業(yè)營業(yè)外支出的有()。

A.罰款支出

B.捐贈支出

C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

D.存貨跌價損失

10.下列各項,屬于我國現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金的有()。

A.銀行存款

B.銀行匯票存款

C.外埠存款

D.現(xiàn)金等價物

11.下列各項,可能引起事業(yè)單位修購基金發(fā)生增減變化的有()。

A.購進固定資產(chǎn)

B.出售固定資產(chǎn)

C.盤盈固定資產(chǎn)

D.盤虧固定資產(chǎn)

12.下列各項,屬于事業(yè)單位事業(yè)收入的有()。

A.應(yīng)繳財政專戶的預(yù)算外資金

B.從財政專戶核撥的預(yù)算外資金

C.開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動取得的收入

D.上級補助收入

13.下列各種會計處理方法,體現(xiàn)謹(jǐn)慎原則的有()。

A.固定資產(chǎn)采用直錢法計提折舊是

B.存貸計提折價損失準(zhǔn)備

C.長期股權(quán)投資采用成本法核算

D.短期投資期末計價采用成本與市價孰低法

14.根據(jù)借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu),賬戶貸方登記的內(nèi)容有()。

A.收入的增加

B.所有者權(quán)益的增加

C.費用的增加

D.負(fù)債的增加

15.下列明細(xì)賬,可采用數(shù)量金額式賬簿的有()。

A.原材料明細(xì)賬

B.庫存商品明細(xì)賬

C.制造費用明細(xì)賬

D.應(yīng)收賬款明細(xì)賬

三、判斷題(本類題共10分,每小題1分)

1.采用定額制核算備用金的企業(yè),備用金使用部門日常憑單據(jù)報銷差旅費時,會計部門應(yīng)按報銷金額沖減“其他應(yīng)收款"科目。

2.根據(jù)現(xiàn)行制度規(guī)定,企業(yè)職工和離退休人員的醫(yī)藥費,均應(yīng)從應(yīng)付福利費中開支。

3.企業(yè)在銷售商品時,如果估計價款收回的可能性不大,即使收入確認(rèn)的其他條件均已滿足,也不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入。

4.根據(jù)我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則——收入》規(guī)定,銷售折讓應(yīng)在實際發(fā)生時,計入當(dāng)期財務(wù)費用。

5.某企業(yè)年初有未彌補虧損25萬元,當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤20萬元。按國家有關(guān)規(guī)定,該企業(yè)當(dāng)年不得提取法定盈余公積和法定公益金。

6.某股份有限公司已向銀行貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票,不包括在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收票據(jù)”項目中,而應(yīng)在會計報表附注中單獨披露。

7.在事業(yè)單位的資產(chǎn)負(fù)債表中,“固定資產(chǎn)”項目的金額一定等于“固定基金”項目的金額。

8.在試算平衡表上,雖然實現(xiàn)了期初余額、本期發(fā)生額和期末余額三欄的衡等關(guān)系,但仍然不能保證帳戶記錄是完全正確的。

9.年度終了結(jié)賬時,對有余額的賬戶,必須編制轉(zhuǎn)賬憑證,并據(jù)以將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。

10.采用匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序,可以減少登記總分類賬的工作量,但不便于了解賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系。

四、分析計算題(本題型共20分,每小題5分)

1.甲公司有關(guān)資料如下：

(1)1998年6月5日,甲公司收到乙公司當(dāng)日簽發(fā)的帶息商業(yè)匯票一張,用以償還前欠貨款,該票據(jù)的面值為l00000元,期限90天,年利率為6%。

(2)1998年7月15日,甲公司因急需資金,將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn),年貼現(xiàn)率為9%,貼現(xiàn)收入存入銀行。

要求：(1)計算甲公司該項應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)期、到期值、貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)收入。

(2)編制甲公司取得和貼現(xiàn)該項應(yīng)收票據(jù)的會計分錄。

2.甲公司系增值稅一般納稅企業(yè),原材料按實際成本計價核算,采用“后進先出法”計算發(fā)出材料和月末結(jié)存材料的成本。材料數(shù)量盤點采用永續(xù)盤存制。該公司1999年4月1目庫存A材料600公斤,每公斤實際成本50元。4月份A材料收入、發(fā)出的有關(guān)資料如下：

(1)4月5日,購人A材料1000公斤,支付買價53000元,運雜費900元(增值稅略)。當(dāng)日實際驗收入庫980公斤,經(jīng)查明,短缺的20公斤系運輸途中合理損耗。

(2)4月8日,發(fā)出A材料1200公斤。

(3)4月10日,購入A材料1500公斤,支付買價89000元,運雜費1000元(增值稅略)。當(dāng)日已如數(shù)驗收入庫。

(4)4月20日,發(fā)出A材料1400公斤。

要求：(1)分別計算4月5日和4月10日購入A材料的實際單位成本。

(2)計算本月發(fā)出A材料的實際成本。

(3)計算月末結(jié)存A材料的實際成本。

3.甲公司管理部門于1996年12月25日購入不需安裝的設(shè)備一臺,并投入使用。該設(shè)備的原始價值為89100元,預(yù)計殘值收入為1600元,預(yù)計清理費用為700元,預(yù)計可使用5年。

要求：(l)分別采用平均年限法和年數(shù)總和法計算該設(shè)備1998年的折舊額,并計算兩者的差額.

(2)如果甲公司1998年對該設(shè)備的折舊方法由原來的年數(shù)總和法改為平均年限法,指出因折舊方法變更而影響利潤表有關(guān)項目的名稱(不考慮所得稅)。

4.甲公司1998年有關(guān)資料如下：

(l)本期商品銷售收入80000元；應(yīng)收賬款期初余額10000元,期末余額34000元；本期預(yù)收的貨款4000元。

(2)本期用銀行存款支付購買原材料貨款40000元；用銀行存款支付工程用物資貨款81900元；本期購買原材料預(yù)付貨款15000元。

(3)本期從銀行提取現(xiàn)金33000元,用于發(fā)放工資。

(4)本期實際支付工資30000元,各種獎金3000元。其中經(jīng)營人員工資1800元.獎金2000元；在建工程人員工資12000元,獎金1000元。

(5)期初未交所得稅為1600元,本期發(fā)生的應(yīng)交所得稅為6600元,期末未交所得稅為600元。

要求：根據(jù)上述資料,計算甲公司現(xiàn)金流量表中下列項目的金額,并列出計算過程〔不考慮增值稅〕：

(1)“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目；

(2)“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目；

(3)“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目；

(4)“支付的所得稅款”項目；

(5)“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目。

五、綜合題(本類題共20分,第1小題8分。第2小題12分)

1.乙公司為有限責(zé)任公司,于1998年1月1日設(shè)立,注冊資本總額為1200000元。甲公司以一幢廠房作價投資,擁有乙公司50%的股權(quán)。該廠房的賬面原價為800000元,已提折舊500000元；該廠房經(jīng)評估確認(rèn)的原價為800000元,凈值為600000元(不考慮有關(guān)稅金)。甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。1998年度,乙公司實現(xiàn)凈利潤700000元；年末,按10%和5%的比例分別提取了盈余公積和公益金,向投資者分配利潤400000元,向投資者分配的利潤已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

要求：(1)編制甲公司長期股權(quán)投資核算的有關(guān)會計分錄,并計算該公司1998年末資產(chǎn)負(fù)債表中“長期股權(quán)投資”項目的期末數(shù)。

(2)編制乙公司接受該投資和利潤分配核算的有關(guān)會計分錄,并計算該公司1998年末資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項目的期末數(shù)。(“長期股權(quán)投資”和“利潤分配”科目需要列出明細(xì)科目)

2.甲公司為增值稅一般納稅企業(yè),銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品,增值稅率為17%,產(chǎn)品銷售價格中不含增值稅額。適用的所得稅率為33%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。甲公司1998年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

(1)向乙公司銷售A產(chǎn)品一批,銷售價格100000元,產(chǎn)品成本70000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,并開出增值稅專用發(fā)票,已向銀行辦妥托收手續(xù)。

(2)委托丙公司銷售A產(chǎn)品一批,協(xié)議價格50000元,產(chǎn)品成本30000元。甲公司收到丙公司開來的代銷清單,丙公司已將代銷的該批A產(chǎn)品全部售出。

(3)采用分期收款銷售方式向丁公司銷售B產(chǎn)品一批,售價80000元,產(chǎn)品成本45000元。合同約定丁公司分4年等額付款。當(dāng)年收到第一筆款項,已存入銀行。

(4)收到乙公司A產(chǎn)品退貨30件。該退貨系甲公司1997年售出,售出時每件售價200元,單位成本175元,該貨款當(dāng)時已如數(shù)收存銀行。甲公司用銀行存款支付退貨款項,退回的A產(chǎn)品驗收入庫,并按規(guī)定開出紅字增值稅專用發(fā)票(該項退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項)。

(5)計提長期債券投資利息2000元,該債券為到期一次還本付息的企業(yè)債券。

(6)計提已完工工程項目的長期借款利息3000元；用銀行存款支付發(fā)生的管理費用5000元,營業(yè)費用2000元。

(7)銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅1400元,應(yīng)交的教育費附加600元。

(8)計算應(yīng)交所得稅。

要求：(1)編制甲公司有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄(除“應(yīng)交稅金”科目外,其余科目可不寫明細(xì)科目)。

(2)編制甲公司1998年度的利潤表。

編制單位：甲公司 1998年度 單位：元

項      目	本年累計數(shù)
一、主營業(yè)務(wù)收入
減：主營業(yè)務(wù)成本
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
二、主營業(yè)務(wù)利潤
減：營業(yè)費用
管理費用
財務(wù)費用
三、營業(yè)利潤
加：投資收益
四、利潤總額
減：所得稅
五、凈利潤

1999年初級會計資格考試參考答案－－初級會計實務(wù)

一、單項選擇題

1.C   2.B  3.C  4.C   5.B   6.D  7.C   8.A   9.C   10.C   11.D    12.D   13.A  14.D  15.B   16.B   17.C   18.B   19.A    20.D

二、多項選擇題

1.ABC   2.ACD   3.CD   4.BCD   5.ABC   6.ABC   7.ABD   8.CD   9.ABC   10.ABCD   11.AB
12.BC   13.BD   14.ABD   15.AB

三、判斷題

1.×   2.×   3.√   4.×   5.√   6.√   7.×   8.√   9.×   10.×

四、計算分析題

1.(l)貼現(xiàn)期=90-40=50(天)；

②到期值=100000×(1+6%×(90/360))=101500(元)；

貼現(xiàn)利息=10l500×9%×(50/360)=1268.75(元)；

貼現(xiàn)收入=101500-1268.75=l00231.25(元)。

(2)借：應(yīng)收票據(jù) 100000

貸：應(yīng)收賬款 100000

借：銀行存款 100231.25

貸：應(yīng)收票據(jù) 100000

財務(wù)費用 231.25

2.(1)A.4月5日購入A材料實際單位成本=(53000+900)/980=55(元/公斤)；

B.4月10日購入A材料實際單位成本=(89000+1000)/1500=60(元/公斤)

(2)本月發(fā)出A材料的實際成本=(980×55+220×50)+1400×60=148900(元)

(3)月末結(jié)存A材料的實際成本=30000+53900+90000-148900=25000(元)

3.(1)按平均年限法計算的第2年折舊額=(89100-1600+700)/5=17640(元)；

按年數(shù)總和法計算的第2年折舊額=(89l00-1600+700)×4/15=23520(元)；

兩者之間的差額=23520一17640=5880(元)

(2)對利潤表中的下列項目產(chǎn)生影響：①管理費用；②營業(yè)利潤③利潤總額；④凈利潤

4.(l)“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目=80000+(10000-34000)+4000=60000(元)。

(2)“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目=40000+15000=55000(元)

(3)“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”=18000+2000=20000(元)

(4)“支付的所得稅”項目=1600+6600-600=7600(元)

(5)“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目=81900+12000+1000=94900(元)

五、綜合題

1.(1)A.1998年1月1日：

借：長期股權(quán)投資——其他股權(quán)投資 600000
    累計拆舊 500000
    貸：固定資產(chǎn) 800000
        本公積 300000

B.1998年年末：
借：長期股權(quán)投資——其他股權(quán)投資 350000
    貸：投資收益 350000

借：銀行存款 200000
    貸：長期股權(quán)投資——其他股權(quán)投資 200000。

C.1998年末,甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中“長期股權(quán)投資”項目的期末數(shù)=600000+350000-200000=750000(元)

(2)A.1998年1月1日：

借：固定資產(chǎn) 800000
    貸：累計折舊 200000
        實收資本 600000

B.1998年末：

借：利潤分配——提取盈余公積 10500
    貸：盈余公積——一般盈余公積 70000
                  ――公益金 35000

借：利潤分配——應(yīng)付利潤 400000
    貸：應(yīng)付利潤 400000

借：應(yīng)付利潤 400000
    貸：銀行存款 400000

C.1998年末,乙公司資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項目的期末數(shù)=700000-70000-35000一400000=195000(元)

2.(l)A.向乙公司銷售A產(chǎn)品并結(jié)算銷售成本：

借：應(yīng)收賬款 117000
    貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000
        應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17000

借：主營業(yè)務(wù)成本 70000
    貸：庫存商品 70000

B.委托丙公司代銷A產(chǎn)品：發(fā)出商品時,

借：委托代銷商品 30000
    貸：庫存商品 30000

收到代銷清單時,

借：應(yīng)收賬款 58500
    貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 8500

結(jié)轉(zhuǎn)成本,

借：主營業(yè)務(wù)成本 30000
    貸：委托代銷商品 30000

C.分期收款方式銷售B產(chǎn)品：

發(fā)出商品時,

借：分期收款發(fā)出商品 45000
    貸：庫存商品 45000

確認(rèn)收入時,

借：銀行存款 23400
    貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 3400

結(jié)轉(zhuǎn)成本,

借：主營業(yè)務(wù)成本 11250
    貸：分期收款發(fā)出商品 11250I

D.銷售退回：

借：主營業(yè)務(wù)收入 6000
    應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1020
    貸：銀行存款 7020

借：庫存商品 5250
    貸：主營業(yè)務(wù)成本 5250

Ｅ.計提債券利息收入：

借：長期債權(quán)投資 2000
    貸：投資收益 2000。

Ｆ.計提借款利息：

借：財務(wù)費用 3000
    貸：長期借款 3000

支付費用.

借：管理費用 5000
    營業(yè)費用 2000
    貸：銀行存款 7000

Ｇ.稅金及附加：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2000
    貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 1400
        其他應(yīng)交款 600

Ｈ.應(yīng)納稅所得額=(100000+50000+20000-6000)-(70000+30000+11250-5250)+2000-3000-5000-2000-2000

=48000(元)；

應(yīng)交所得稅=48000×33%=15840(元)；

借：所得稅 15840
    貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 15840

(2)利潤表

編制單位：甲公司 1998年度 單位：元

項 目	本年累計數(shù)
一、主營業(yè)務(wù)收入	164000
減：主營業(yè)務(wù)成本	106000
主營業(yè)務(wù)稅金及附加	2000
二、主營業(yè)務(wù)利潤	56000
減：營業(yè)費用	2000
管理費用	5000
財務(wù)費用	3000
三、營業(yè)利潤	46000
加：投資收益	2000
四、利潤總額	48000
減：所得稅	15840
五、凈利潤	32160

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