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    2014會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》章節(jié)強(qiáng)化習(xí)題(7)

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    第 4 頁:計(jì)算分析題
    第 5 頁:綜合題
    第 6 頁:答案及解析

      五、綜合題

      香河公司和大興公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%。2012年11月10日,為適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,經(jīng)與大興公司協(xié)商,香河公司決定以一棟辦公樓、一臺(tái)機(jī)器設(shè)備和一批庫存商品換入大興公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的20輛貨運(yùn)車、10輛轎車和30輛客運(yùn)汽車。

      香河公司辦公樓的賬面價(jià)值為720萬元,公允價(jià)值為640萬元;機(jī)器設(shè)備的賬面價(jià)值為360萬元,公允價(jià)值為480萬元;庫存商品的賬面余額為1800萬元,公允價(jià)值為2100萬元。

      大興公司的20輛貨運(yùn)車的賬面價(jià)值為600萬元,公允價(jià)值為900萬元;10輛轎車的賬面價(jià)值為660萬元,公允價(jià)值為1000萬元;30輛客運(yùn)汽車的賬面價(jià)值為1320萬元,公允價(jià)值為1440萬元。

      香河公司另向大興公司支付補(bǔ)價(jià)249.2萬元,其中包括由于換出和換入資產(chǎn)公允價(jià)值不同而支付的補(bǔ)價(jià)120萬元,以及換出資產(chǎn)銷項(xiàng)稅額與換入資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的差額129.2萬元。

      假定香河公司換入大興公司的貨運(yùn)車、轎車、客運(yùn)汽車均作為生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)使用和管理;大興公司換入香河公司的辦公樓、機(jī)器設(shè)備作為固定資產(chǎn)使用和管理,換入的庫存商品作為原材料使用和管理。香河公司交換辦公樓需要按照5%繳納營業(yè)稅,計(jì)稅價(jià)格等于相關(guān)資產(chǎn)的公允價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)格。

      要求:根據(jù)上述資料,分別計(jì)算香河公司和大興公司換入的各項(xiàng)資產(chǎn)的成本。

      (答案中的金額單位用萬元表示)

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