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第七章 稅收征收管理法律制度
一、單項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)( )內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。
A. 自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
B. 自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)
C. 自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
D. 自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)
【正確答案】C
【答案解析】本題考核稅收征管中賬簿、憑證管理的規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。
2、納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳其所欠繳的稅款。該種行為在法律上稱為()。
A.騙稅行為
B.拖欠稅款行為
C.抗稅行為
D.逃避追繳欠稅款行為
【正確答案】D
【答案解析】本題考核違反稅收征收法律的行為種類。根據(jù)規(guī)定，納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳納稅人所欠繳的稅款的行為屬于逃避追繳欠稅款行為。
二、多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理的下列事項(xiàng)中，必須提供稅務(wù)登記證件的有( )。
A.納稅申報(bào)
B.開立銀行賬戶
C.領(lǐng)購發(fā)票
D.繳納稅務(wù)罰款
【正確答案】BC
【答案解析】本題考核稅務(wù)登記證件的使用。根據(jù)規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須“提供”稅務(wù)登記證件：(1)開立銀行賬戶;(2)領(lǐng)購發(fā)票。納稅人辦理其他稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)“出示”稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)，包括：(1)申請減稅、免稅、退稅;(2)申請辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款;(3)申請開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明;(4)辦理停業(yè)、歇業(yè);(5)其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。
2、下列關(guān)于稅務(wù)登記說法不正確的是( )
A.納稅人自開立銀行基本存款賬戶15日內(nèi)將賬號資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)并申聲明作廢
C.納稅人辦理變更登記的應(yīng)該自辦理工商登記之日起15日內(nèi)辦理稅務(wù)變更登記
D.納稅人被列入非正常戶超過3個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布其稅務(wù)登記證無效后，其稅款也不再繳納
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核稅務(wù)登記的內(nèi)容。根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)以書面形式報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)并登報(bào)申明作廢，所以B不正確;納稅人變更登記的，應(yīng)當(dāng)在工商變更登記之日起30日內(nèi)變更稅務(wù)登記，所以C不正確;納稅人被列入非正常戶超過3個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，但是其應(yīng)納稅款的追征按《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行，因此D的說法錯(cuò)誤。
3、下列項(xiàng)目中，屬于納稅申報(bào)方式的有( )。
A. 自行申報(bào)
B. 簡并征期
C. 郵寄申報(bào)
D. 數(shù)據(jù)電文
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核納稅申報(bào)的方式。納稅申報(bào)方式為：自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)和其他方式。實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期的方式申報(bào)稅款。
4、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列( )行為不服的，可以提出行政復(fù)議。
A、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出加收滯納金的決定
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請，換言之，即對抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。
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