二、多項選擇題

　　1、下列關(guān)于短期融資券的說法中，不正確的有(　)。

　　A、是由企業(yè)發(fā)行的無擔(dān)保短期支票

　　B、我國目前發(fā)行和交易的是金融企業(yè)的融資券

　　C、籌資成本較低

　　D、籌資數(shù)額比較大

　　【正確答案】 AB

　　【知 識 點】 本題考核短期融資券。

　　【答案解析】 短期融資券是由企業(yè)依法發(fā)行的無擔(dān)保短期本票，所以選項A的說法不正確;在我國，目前發(fā)行和交易的是非金融企業(yè)的融資券，所以選項B的說法不正確;短期融資券籌資特點：(1)短期融資券的籌資成本較低;(2)籌資數(shù)額比較大;(3)發(fā)行條件比較嚴(yán)格。所以選項C、D的說法正確。

　　2、下列關(guān)于信用政策的說法中，正確的有(　)。

　　A、如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于嚴(yán)格，可能會限制公司的銷售機(jī)會

　　B、如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于寬松，可能會增加隨后還款的風(fēng)險并增加壞賬費用

　　C、公司的信用條件決定了其應(yīng)收賬款的的水平

　　D、企業(yè)現(xiàn)金折扣的確定，要與信用期間結(jié)合起來考慮

　　【正確答案】 ABD

　　【知 識 點】 本題考核信用政策。

　　【答案解析】 信用標(biāo)準(zhǔn)代表公司愿意承擔(dān)的最大的付款風(fēng)險的金額。如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于嚴(yán)格，可能會降低對符合可接受信用風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)客戶的賒銷額，因此會限制公司的銷售機(jī)會。如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于寬松，可能會對不符合可接受信用風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)的客戶提供賒銷，因此會增加隨后還款的風(fēng)險并增加壞賬費用。 所以AB正確;公司的信用條件、銷售額和收賬方式?jīng)Q定了其應(yīng)收賬款的的水平，所以C不正確;企業(yè)采用什么樣的現(xiàn)金折扣，要與信用期間結(jié)合起來考慮，所以D正確。

　　3、根據(jù)營運資金管理理論，下列各項中屬于企業(yè)應(yīng)收賬款成本內(nèi)容的有(　)。

　　A、機(jī)會成本

　　B、管理成本

　　C、短缺成本

　　D、壞賬成本

　　【正確答案】 ABD

　　【知 識 點】 本題考核應(yīng)收賬款的成本。

　　【答案解析】 應(yīng)收賬款的成本主要包括機(jī)會成本、管理成本、壞賬成本，短缺成本是持有現(xiàn)金的成本。

　　4、5C信用評價系統(tǒng)包括的方面有(　)。

　　A、品質(zhì)

　　B、能力

　　C、資本

　　D、條件

　　【正確答案】 ABCD

　　【知 識 點】 本題考核信用的定性分析。

　　【答案解析】 5C信用評價系統(tǒng)具體包括品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件。

　　5、營運資金的特點包括(　)。

　　A、來源具有多樣性

　　B、數(shù)量具有波動性

　　C、周轉(zhuǎn)具有短期性

　　D、實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性

　　【正確答案】 ABCD

　　【知 識 點】 本題考核營運資金的特點。

　　【答案解析】 營運資金一般具有如下特點：

　　(1)營運資金的來源具有多樣性。與籌集長期資金的方式相比，企業(yè)籌集營運資金的方式較為靈活多樣，通常有銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應(yīng)交稅費、應(yīng)付股利、應(yīng)付職工薪酬等多種內(nèi)外部融資方式。

　　(2)營運資金的數(shù)量具有波動性。流動資產(chǎn)的數(shù)量會隨企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時高時低，波動很大。季節(jié)性企業(yè)如此，非季節(jié)性企業(yè)也如此。隨著流動資產(chǎn)數(shù)量的變動，流動負(fù)債的數(shù)量也會相應(yīng)發(fā)生變動。

　　(3)營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性。企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金，通常會在1年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)收回。根據(jù)這一特點，營運資金可以用商業(yè)信用、銀行短期借款等短期籌資方式來加以解決。

　　(4)營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。企業(yè)營運資金的占用形態(tài)是經(jīng)常變化的。此外，交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)一般具有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力，如果遇到意外情況，企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈、現(xiàn)金短缺時，便可迅速變賣這些資產(chǎn)，以獲取現(xiàn)金。

　　6、放棄現(xiàn)金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和信用期的影響。下列各項中，使放棄現(xiàn)金折扣信用成本率提高的有(　)。

　　A、信用期、折扣期不變，折扣百分比提高

　　B、折扣期、折扣百分比不變，信用期延長

　　C、折扣百分比不變，信用期和折扣期等量延長

　　D、折扣百分比、信用期不變，折扣期延長

　　【正確答案】 AD

　　【知 識 點】 本題考核商業(yè)信用的形式。

　　【答案解析】 放棄現(xiàn)金折扣信用成本率=[折扣百分比÷(1-折扣百分比)]×[360÷(信用期-折扣期)]，由公式可知，折扣百分比、折扣期與放棄現(xiàn)金折扣信用成本率同向變動，信用期與放棄現(xiàn)金折扣信用成本率反向變動，因此選擇A、D選項。

　　7、下列關(guān)于營運資金管理原則的說法中，正確的有(　)。

　　A、營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)

　　B、加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一

　　C、要節(jié)約資金使用成本

　　D、合理安排資產(chǎn)與負(fù)債的比例關(guān)系，保證企業(yè)有足夠的長期償債能力是營運資金管理的重要原則之一

　　【正確答案】 ABC

　　【知 識 點】 本題考核營運資金的管理原則。

　　【答案解析】 合理安排流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比例關(guān)系，保持流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動負(fù)債結(jié)構(gòu)的適配性，保證企業(yè)有足夠的短期償債能力是營運資金管理的重要原則之一。所以，選項D的說法不正確。

　　8、在流動資產(chǎn)投資策略的選擇上，如果一個公司是保守的，那么以下表述合理的有(　)。

　　A、具有低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率

　　B、企業(yè)資產(chǎn)具有較高的流動性

　　C、盈利能力較強(qiáng)

　　D、營運風(fēng)險較低

　　【正確答案】 BD

　　【知 識 點】 本題考核營運資金管理的主要內(nèi)容。

　　【答案解析】 在流動資產(chǎn)投資策略的選擇上，如果公司管理是保守的，它將選擇一個高水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率，所以選項A錯誤;這將導(dǎo)致更高的流動性(安全性)，所以選項B、D正確;但會導(dǎo)致更低的盈利能力，所以選項C錯誤。

　　9、在流動資產(chǎn)投資策略的選擇上，如果一個公司是保守的，那么以下表述合理的有(　)。

　　A、具有低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率

　　B、企業(yè)資產(chǎn)具有較高的流動性

　　C、盈利能力較強(qiáng)

　　D、營運風(fēng)險較低

　　【正確答案】 BD

　　【知 識 點】 本題考核緊縮的流動資產(chǎn)投資策略。

　　【答案解析】 在流動資產(chǎn)投資策略的選擇上，如果公司管理是保守的，它將選擇一個高水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率，所以選項A錯誤;這將導(dǎo)致更高的流動性(安全性)，所以選項B、D正確;但會導(dǎo)致更低的盈利能力，所以選項C錯誤。

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