5

　　[答案]：ABD

　　[解析]：對內(nèi)直接投資是企業(yè)將資金直接投向生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)以期獲得收益的行為。如投資固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，墊付營運資金等。選項C屬于間接投資。

　　[該題針對“企業(yè)投資稅務管理”知識點進行考核]

　　6

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：根據(jù)稅法規(guī)定，不同行業(yè)、不同地點、不同投資方式、不同的企業(yè)組織形式稅收政策不同，所以企業(yè)可以從ABCD這四個方面去考慮。

　　[該題針對“企業(yè)投資稅務管理”知識點進行考核]

　　7

　　[答案]：AB

　　[解析]：企業(yè)在不能及時收到貨款的情況下，可以采用委托代銷、分期收款方式，等收到貨款或開具代銷清單時再開具發(fā)票、承擔納稅義務，就可以起到延緩納稅的作用，避免采用托收承付和委托收款方式賒銷貨物，防止墊付稅款。

　　[該題針對“企業(yè)營運稅務管理”知識點進行考核]

　　8

　　[答案]：BC

　　[解析]：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營業(yè)務直接相關(guān)的業(yè)務招待費支出，應按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的0.5%。按照規(guī)定中大公司當年業(yè)務招待費的的60%是60萬元，稅前扣除限額是24000×0.5%=120(萬元)，60萬元<120萬元，所以可以扣除60萬元。如果充分利用稅收政策，則當前銷售額下，企業(yè)的業(yè)務招待費可以達到24000×0.5%/60%=200(萬元)。

　　[該題針對“企業(yè)收益分配稅務管理”知識點進行考核]

　　9

　　[答案]：ABC

　　[解析]：企業(yè)稅務風險管理組織的建立要根據(jù)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)靈活確定，所以選項A不正確;如果企業(yè)為集團型企業(yè)，應同時在地區(qū)性總部、產(chǎn)品事業(yè)部或下屬企業(yè)內(nèi)部分別設立稅務部門或者稅務管理崗位，所以選項B不正確;如果企業(yè)為總分結(jié)構(gòu)，應同時在總部和分支機構(gòu)設立稅務部門或者稅務管理崗位，所以選項C不正確。選項D的說法是正確的。

　　[該題針對“企業(yè)稅務風險管理”知識點進行考核]

　　三、判斷題

　　1

　　[答案]：對

　　[解析]：經(jīng)營租賃的租金可以在稅前扣除，減小稅基從而減少應納稅額。

　　[該題針對“企業(yè)籌資稅務管理”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]：對

　　[解析]：因為分公司不具有獨立法人資格，年企業(yè)所得額需要匯總到企業(yè)總部集中納稅。所以總部應繳所得稅為：(100-50)×25%=12.5(萬元)。

　　[該題針對“企業(yè)投資稅務管理,企業(yè)收益分配稅務管理”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]：錯

　　[解析]：增值稅小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，故中大公司的增值稅不能抵扣。

　　[該題針對“企業(yè)營運稅務管理”知識點進行考核]

　　4

　　[答案]：對

　　[解析]：企業(yè)銷售成本=90×(200/100)+10×(200/100)+(150-10)×(600/200)+(100+200-90-150)×(600/200)+[ 100-(100+200-90-150)]×(600/150)=960(萬元)。

　　[該題針對“企業(yè)營運稅務管理”知識點進行考核]

　　5

　　[答案]：錯

　　[解析]：縮短折舊年限法最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的60%，也就是說不得低于6年。

　　[該題針對“企業(yè)營運稅務管理”知識點進行考核]

　　6

　　[答案]：對

　　[解析]：對于存貨計價方法的稅收籌劃，期末存貨的大小與銷售成本的高低成反比，從而會影響到企業(yè)當期應納稅額的確定。

　　[該題針對“企業(yè)營運稅務管理”知識點進行考核]

　　7

　　[答案]：錯

　　[解析]：子公司支付給母公司的管理費不得在稅前扣除，但母公司為子公司提供各種服務而發(fā)生的費用按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定的服務費，同時雙方簽訂服務合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供的內(nèi)容、收費標準及金額等，那么子公司可以將該項服務費作為成本費用在稅前扣除。

　　[該題針對“企業(yè)收益分配稅務管理”知識點進行考核]

　　8

　　[答案]：錯

　　[解析]：對于股東來說，希望公司發(fā)放股票股利，這樣相對于現(xiàn)金股利而言承擔的稅負要輕。

　　[該題針對“企業(yè)收益分配稅務管理”知識點進行考核]

　　　　　　　2011年會計職稱《中級財務管理》隨章練習題

　　　　　　　2011會計職稱《中級財務管理》預習講義匯總