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    2009年《中級會計實務》沖刺輔導案例講解(2)

     、芙瑁阂郧澳甓葥p益調(diào)整500

      貸:預收賬款[或:應收賬款]500

      借:發(fā)出商品350

      貸:以前年度損益調(diào)整350

      借:利潤分配——未分配利潤150

      貸:以前年度損益調(diào)整150

      借:盈余公積15

      貸:利潤分配——未分配利潤15

      ⑤借:以前年度損益調(diào)整700

      貸:待轉(zhuǎn)庫存商品差價100

      以前年度損益調(diào)整600

      借:以前年度損益調(diào)整8

      貸:待轉(zhuǎn)庫存商品差價8

      借:利潤分配——未分配利潤108

      貸:以前年度損益調(diào)整108

      借:盈余公積10.8

      貸:利潤分配——未分配利潤10.8

      (3)計算填列利潤及利潤分配表相關項目的調(diào)整金額(調(diào)增數(shù)以“+”表示,調(diào)減數(shù)以“-”表示,不調(diào)整以“0”表示)。

    利潤及利潤分配表項目
    調(diào)整金額(萬元)
    主營業(yè)務收入
    -700+10-200-500=-1390
    主營業(yè)務成本
    -600-140-350=-1090
    財務費用
    +8
    所得稅
    -16.5
    凈利潤
    -291.5
    提取法定盈余公積
    -29.15
    未分配利潤
    -291.5-(-29.15)=-262.35

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