31

　　[單選題] 某企業(yè)當期主營業(yè)務收入400萬元，主營業(yè)務成本260萬元，其他業(yè)務收入60萬元，其他業(yè)務成本40萬元，營業(yè)稅金及附加20萬元，銷售費用20萬元，管理費用40萬元，財務費用10萬元，營業(yè)外支出15萬元。假設不考慮其他因素，則該企業(yè)當期營業(yè)利潤是(　　)萬元。

　　A.

　　60

　　B.

　　70

　　C.

　　55

　　D.

　　140

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　該企業(yè)當期營業(yè)利潤=400+60-260-40-20-20-40-10=70(萬元)。

　　32

　　[單選題] 下列各項中，關于結轉本年利潤的方法表述不正確的是(　　)。

　　A.

　　表結法減少了月末轉賬環(huán)節(jié)工作量，且不影響利潤表的編制

　　B.

　　賬結法無須每月編制轉賬憑證，僅在年末一次性編制

　　C.

　　表結法下每月月末需將損益類科目本月發(fā)生額合計數(shù)填入利潤表的本月數(shù)欄目

　　D.

　　期末結轉本年利潤的方法有表結法和賬結法兩種

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　賬結法下，每月月末均需編制轉賬憑證，將在賬上結計出的各損益類科目的余額結轉入“本年利潤”科目。

　　33

　　[單選題] 下列各項中，屬于直接計入當期損益的損失的是(　　)。

　　A.

　　預計產品質量保證損失

　　B.

　　捐贈支出

　　C.

　　資產減值損失

　　D.

　　公允價值變動損失

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　預計產品質量保證損失應計入銷售費用，公允價值變動損失和資產減值損失都是日常生產經營活動引起的損失，屬于費用范疇。捐贈支出應計人營業(yè)外支出。

　　34

　　[單選題] 下列各項中，屬于納稅調減項目的是(　　)。

　　A.

　　超過稅法規(guī)定標準的工資支出

　　B.

　　超過稅法規(guī)定標準的業(yè)務招待費支出

　　C.

　　稅收滯納金

　　D.

　　前5年內的未彌補虧損

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　納稅調整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額(如超過稅法規(guī)定標準的工資支出、業(yè)務招待費支出)，以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額(如稅收滯納金、罰款、罰金)。納稅調整減少額主要包括按稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內的未彌補虧損和國債利息收入等。

　　35

　　[單選題]某企業(yè)2014年度利潤總額為1575萬元，其中國債利息收入為75萬元。當年按稅法核定的全年計稅工資為1250萬元，實際分配并發(fā)放工資為1150萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調整項目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2014年所得稅費用為(　　)萬元。

　　A.

　　418.75

　　B.

　　375

　　C.

　　393.75

　　D.

　　360

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　國債利息收入免交所得稅，所以企業(yè)的應納稅所得額=1575-75=1500(萬元)。當年的所得稅費用=1500×25%=375(萬元)。

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