3.信用卡存款

　　定義：指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。信用卡是銀行卡的一種。凡在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡，可申領(lǐng)若干張，單位卡賬戶的資金一律從基本戶轉(zhuǎn)入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶;持卡人在特約單位購物、消費，但是單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金;特約單位需要將當日受理的信用卡簽購單進行匯總，計算手續(xù)費和凈額，并填寫匯(總)計單和進賬單，連同簽購單一并送交收單銀行辦理進賬。

　　分類：按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鹂煞譃橘J記卡和準貸記卡兩類。貸記卡可直接在信用額度內(nèi)先消費、后還款，首月最低的還款額不得低于其當月透支金額的10%;準貸記卡的持卡人須先交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支，透支期限最長為60天。

　　賬務處理：企業(yè)填寫“信用卡申請表”，連同支票和有關(guān)資料一并送存發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)，借記“其他貨幣資金-信用卡”，貸記“銀行存款”;企業(yè)用信用卡購物或支付有關(guān)費用時，根據(jù)付款憑證和相關(guān)發(fā)票賬單，借記“管理費用”等科目，貸記“其他貨幣資金-信用卡”;需續(xù)存資金時，借記“其他貨幣資金-信用卡”，貸記“銀行存款”;如不使用要銷卡時，將余額轉(zhuǎn)入基本戶，不得支取現(xiàn)金，借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金-信用卡”。

　　4.信用證保證金存款

　　定義：指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業(yè)向銀行申請開立信用證，應當按規(guī)定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。

　　賬務處理：企業(yè)填寫“信用證申請表”，將信用證保證金交存銀行時，根據(jù)銀行蓋章退回的申請書回單，借記“其他貨幣資金-信用證保證金”，貸記“銀行存款”;企業(yè)接到開證行通知，根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單，借記“材料采購(或原材料或庫存商品)”和“應交稅費-應交增值稅(進項稅額)”，貸記“其他貨幣資金-信用證保證金”;將未用完的信用證保證金余額轉(zhuǎn)回開戶行時，借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金-信用證保證金”。

　　5.存出投資款

　　定義：指企業(yè)為購買股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。

　　賬務處理：企業(yè)向證券公司劃出資金時，應按實際劃出的金額，借記“其他貨幣資金-存出投資款”，貸記“銀行存款”;購買股票、債券、基金等時，借記“交易性金融資產(chǎn)”等科目，貸記“其他貨幣資金-存出投資款”。

　　6.外埠存款

　　定義：指企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

　　外埠賬戶的辦理：企業(yè)將款項匯往外地時，應填寫匯款委托書，委托開戶銀行辦理匯款;匯入銀行以匯款單位名義開立臨時采購賬戶，該賬戶的存款不計利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可以從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　賬務處理：企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶，根據(jù)匯出款項憑證編制付款憑證時，借記“其他貨幣資金-外埠存款”，貸記“銀行存款” ;收到采購人員轉(zhuǎn)來供應單位發(fā)票等報銷憑證時，借記“材料采購(或原材料或庫存商品)”和“應交稅費-應交增值稅(進項稅額)”等科目，貸記“其他貨幣資金-外埠存款”;采購完畢，收回剩余款項時，根據(jù)銀行的收賬通知，借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金-外埠存款”。

關(guān)注566會計職稱微信第一時間獲取報名、試題、內(nèi)部資料等信息!

會計職稱題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"566會計職稱"

　　相關(guān)推薦：

　　2015會計職稱《初級會計實務》無紙化機考卷匯總

　　2015年初級會計職稱考試各科目難易程度及學習方法

　　2015年初級會計職稱考試最新備考資料及試題匯總