2.負(fù)債項(xiàng)目的填列說(shuō)明

　　(1)“短期借款”項(xiàng)目， 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。

　　(2)“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目， 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。

　　(3)“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目， 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列;如“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目期末有借方余額的，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。

　　(4)“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目， 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。如“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。

　　(5)“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。

　　(6)“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末貸方余額填列;如“應(yīng)交稅費(fèi)”科目期末為借方余額，應(yīng)以“-”號(hào)填列。

　　注意：企業(yè)所交納的稅金不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的，如印花稅、耕地占用稅等，不在本項(xiàng)目列示。

　　(7)“應(yīng)付利息”項(xiàng)目， 本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付利息”科目的期末余額填列。

　　(8)“應(yīng)付股利”項(xiàng)目，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付股利”科目的期末余額填列。

　　注意：企業(yè)分配的股票股利，不通過(guò)本項(xiàng)目列示。

　　(9)“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目， 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。

　　(10)“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目， 如將于一年內(nèi)償還的長(zhǎng)期借款。

　　(11)“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目， 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的期末余額填列。

　　(12)“應(yīng)付債券”項(xiàng)目， 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末余額填列。

　　(13)“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，

　　注意：非流動(dòng)負(fù)債各項(xiàng)目中將于一年內(nèi)(含一年)到期的非流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)在”一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)單獨(dú)反映。

　　3.所有者權(quán)益項(xiàng)目的填列說(shuō)明

　　(1)“實(shí)收資本(或股本)”項(xiàng)目， 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”(或“股本”)科目的期末余額填列。

　　(2)“資本公積”項(xiàng)目， 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。

　　(3)“盈余公積”項(xiàng)目， 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。

　　(4)“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目， 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分配”科目的余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“-”號(hào)填列。

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