(六)應(yīng)交個人所得稅

　　企業(yè)按規(guī)定計算的代扣代交的職工個人所得稅：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　【例題8·多選題】(2007年考題)企業(yè)銷售商品交納的下列各項稅費(fèi)，計入"營業(yè)稅金及附加"科目的有( )

　　A.消費(fèi)稅

　　B.增值稅

　　C.教育費(fèi)附加

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B是不計入營業(yè)稅金及附加的。

　　【例題9·判斷題】(2008年考題)企業(yè)出售固定資產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅，應(yīng)列入利潤表的“營業(yè)稅金及附加”項目。(　 )

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)出售固定資產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅，應(yīng)該計入到固定資產(chǎn)清理科目中。

　　【例題10·單選題】(2007年考題)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，20×7年應(yīng)交各種稅金為：增值稅350萬元，消費(fèi)稅150萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅35萬元，房產(chǎn)稅10萬元，車船使用稅5萬元，所得稅250萬元。上述各項稅金應(yīng)計入管理費(fèi)用的金額為(　 )萬元。

　　A.5 B.15 C.50 D.185

　　【答案】B

　　【解析】10+5=15，增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、所得稅都不在管理費(fèi)用中核算。

　　【例題11·多選題】(2008年考題)企業(yè)繳納的下列稅金，應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)"科目核算的有( )

　　A.印花稅

　　B.耕地占用稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.土地增值稅

　　【答案】CD

　　【解析】選項A第一個排除掉，耕地占用稅也是直接計入固定資產(chǎn)成本中的。

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