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　　3.單位銀行卡賬戶的具體規(guī)定

　　(1)單位人民幣卡

　　①單位人民幣卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

　�、趩挝蝗嗣駧趴ㄙ~戶的資金不得轉(zhuǎn)入個人銀行賬戶。

　�、蹎挝蝗嗣駧趴�可以辦理商品交易和勞動供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支。

　�、茕N貨收入不得存入單位人民幣卡賬戶。

　�、蒌N戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。

　　(2)單位外幣卡賬戶

　�、賳挝煌鈳趴ㄙ~戶的資金應(yīng)當從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

　�、阡N戶時，單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當轉(zhuǎn)回其相應(yīng)的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。

　　臨時存款賬戶

　　1.適用范圍

　　(1)設(shè)立臨時機構(gòu);

　　(2)異地“臨時”經(jīng)營活動;

　　(3)注冊(增資)驗資;

　　(4)軍隊、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險救災(zāi)、應(yīng)對突發(fā)事件等臨時任務(wù)。

　　【提示】

　　【1】設(shè)立異地“常設(shè)”機構(gòu)可以申請開立基本存款賬戶;異地“臨時”經(jīng)營活動可以申請開立臨時存款賬戶。

　　【2】因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶屬于備案類賬戶;因設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動開立的臨時存款賬戶屬于核準類賬戶。

　　2.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

　　3.用于驗資的臨時存款賬戶，在驗資期間只收不付;其他臨時存款賬戶支取現(xiàn)金時應(yīng)按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　預(yù)算單位零余額賬戶

　　1.預(yù)算單位使用財政性資金，應(yīng)當按照規(guī)定的程序和要求，向財政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請，財政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。

　　2.一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶。

　　3.使用要求

　　(1)預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付;

　　(2)可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù);

　　(3)可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項;

　　(4)不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

　　個人銀行結(jié)算賬戶

　　1.個人銀行結(jié)算賬戶VS儲蓄賬戶

　　(1)個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶;儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　(2)自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶。

　　2.Ⅰ類戶、Ⅱ類戶和Ⅲ類戶

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2017中級會計真題答案

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