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    2011會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》公式總結(jié)(12)

    考試吧整理了2011會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》公式總結(jié),希望對(duì)考生有所幫助。

      (三)不得扣除項(xiàng)目

      1.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除——8項(xiàng)(注意選擇題)

      (1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);

      (2)企業(yè)所得稅稅款;

      (3)稅收滯納金;

      【提示】納稅人因違反稅法規(guī)定,被處以的滯納金(每天萬分之五),不得扣除。

      (4)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;

      【提示】納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)因違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章,被有關(guān)部門處以的罰金、罰款,以及被沒收財(cái)物的損失,屬于行政性罰款,不得扣除:但納稅人逾期歸還銀行貸款,銀行按規(guī)定加收的罰息,不屬于行政性罰款,允許在稅前扣除。

      (5)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以外的捐贈(zèng)支出;

      (6)贊助支出;

      (7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;

      (8)與取得收入無關(guān)的其他支出。

      2.下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除:

      (1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn); 

      (2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);

      (3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);

      (4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

      (5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn);

      (6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;

      (7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

      3.下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除:

      (1)自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)

      (2)自創(chuàng)商譽(yù);

      (3)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn);

      (4)其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)。

      4.企業(yè)對(duì)外投資期間,投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

      5.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí),其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。

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