三、銀行結(jié)算賬戶的種類
(一)基本存款賬戶(開(kāi)戶核準(zhǔn)制)(P297)
1、適用范圍：① 資金收付;② 存款人的工資、獎(jiǎng)金支取;③ 現(xiàn)金的支取。
2、特別提示：一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。
(二)一般存款賬戶(開(kāi)戶備案制)(P298)
1、使用范圍：① 存款人借款轉(zhuǎn)存;② 借款歸還;③ 其他結(jié)算的資金收付;④ 現(xiàn)金繳存。
2、特別提示：一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金，即“只收不付”。
【例(P306)】某地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在X開(kāi)戶銀行開(kāi)立有基本存款賬戶。2006年3月2日，該公司因貸款需要又在Y銀行開(kāi)立了一個(gè)一般存款賬戶(賬號(hào)：998123668989)。3月2日，該公司財(cái)務(wù)人員簽發(fā)了一張現(xiàn)金支票(支票上出票人賬號(hào)：998123668989)，并向Y銀行提示付款，要求提取現(xiàn)金30萬(wàn)元。Y銀行工作人員對(duì)該支票進(jìn)行審查后，拒絕為該公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)。分析Y銀行工作人員的做法是否正確?
解析：一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取。因此，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司財(cái)務(wù)人員要求通過(guò)其在Y銀行開(kāi)立的一般存款賬戶提取現(xiàn)金的做法是違反規(guī)定的，Y銀行工作人員嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定，不予辦理現(xiàn)金支付手續(xù)的做法是正確的。
(三)專用存款賬戶(預(yù)算單位專用存款賬戶、QFII賬戶，開(kāi)戶核準(zhǔn)制;其他開(kāi)戶備案制)
1、作用：專用存款賬戶是指存款人因特定用途需要開(kāi)立的賬戶。(P299)
2、適用范圍：
�、倩窘ㄔO(shè)資金;②住房基金、社會(huì)保障基金;③財(cái)政預(yù)算外資金;④單位銀行卡備用金;⑤證券交易結(jié)算資金;⑥黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等預(yù)算單位零余額賬戶等。
3、特別提示：
(1)單位銀行卡賬戶：資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付;
(2)財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，4項(xiàng)不得支取現(xiàn)金。
4、預(yù)算單位零余額賬戶：
(1)屬于專用存款帳戶的一種。是實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的。
(2)一個(gè)基層預(yù)算單位開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶;
(3)用途：財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等;可向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼;財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。
(4)不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。
(四)臨時(shí)存款賬戶(除注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資臨時(shí)賬戶外，其他核準(zhǔn)制開(kāi)戶)(P301)
1、用途：指存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶。可用于辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。
2、適用范圍：①設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)(如工程指揮部、攝制組);②異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(如建筑施工及安裝活動(dòng));③注冊(cè)驗(yàn)資、增資。
提示：(1)有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年;
(2)注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間不得提現(xiàn)，即“只收不付”。
(3)除注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶外，其他的臨時(shí)存款賬戶可提現(xiàn)。
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