【案例1答案】

　　1、B

　　【解析】應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[(3000-2000)×10%-25]+(30000×15%-125)=4450(元)。

　　2、C

　　【解析】捐贈(zèng)扣除限額=(3000-800)×30%=660(元)，捐贈(zèng)支出500元可以據(jù)實(shí)扣除，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3000-800-500)×20%×12=4080(元)。

　　3、B

　　【解析】應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)。

　　4、B

　　【解析】(1)特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=40000×(1-20%)×20%=6400(元)，實(shí)際繳納8000元，無需補(bǔ)稅;(2)股息應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=10000×20%=2000(元)，實(shí)際繳納1000元，應(yīng)補(bǔ)稅2000-1000=1000(元)。

　　【案例2】

　　中國(guó)公民王某為某話劇團(tuán)演員，2010年3月的收入情況如下：

　　(1)取得薪金收入6000元，第二季度獎(jiǎng)金4000元。

　　(2)將自編劇本手稿原件公開拍賣取得10000元。

　　(3)當(dāng)月參加文藝演出收入12000元，通過當(dāng)?shù)亟逃�局向農(nóng)村義務(wù)教育捐款8000元。

　　(4)出版小說一部，取得稿酬5000元，當(dāng)月該小說再版又取得稿酬3000元。

　　要求：計(jì)算王某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

　　【案例2答案】

　　(1)工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(6000+4000-2000)×20%-375=1225(元)

　　【解析】雇員取得除“全年一次性獎(jiǎng)金”以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　(2)特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)

　　【解析】作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　(3)演出收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[12000×(1-20%)-8000]×20%=320(元)

　　【解析】個(gè)人通過非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。

　　(4)稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3000-800)×20%×(1-30%)=868(元)

　　【解析】同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　(5)王某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=1225+1600+320+868=4013(元)