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    2010初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題班講義(6)

    考試吧整理了2010初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題班講義,幫助考生加深理解。
    第 3 頁(yè):第四章 個(gè)人所得稅法律制度
       考試吧特別策劃:2010年會(huì)計(jì)職稱考試備考專題

      2010年會(huì)計(jì)職稱考試提高、強(qiáng)化、沖刺套餐,全部五折優(yōu)惠!

      2010年度會(huì)計(jì)初級(jí)資格考試經(jīng)濟(jì)法科目的試題題型如下:

      單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、不定項(xiàng)選擇題(案例分析題)。

      【例題1·案例分析題】

      某市區(qū)的甲建筑工程公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)2010年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):

      (1)甲公司承包A項(xiàng)建筑工程,工程價(jià)款900萬(wàn)元,將其中的防水工程分包給乙企業(yè),分包款12萬(wàn)元。

      (2)甲公司自建6棟規(guī)格相同的商品房,其中向本單位職工銷(xiāo)售3棟,取得銷(xiāo)售收入共計(jì)720萬(wàn)元,將2棟作為本單位的單身職工宿舍,將1棟捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)。上述自建商品房的建造成本為200萬(wàn)元/棟,成本利潤(rùn)率為10%。

      (3)出租寫(xiě)字樓取得租金收入24萬(wàn)元。

      已知:銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%,出租不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

      要求:

      根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題:

      1、根據(jù)要點(diǎn)(1)提示的內(nèi)容,甲公司應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加( )萬(wàn)元。

      A.O.36 B.0.40 C.1.80 D.1.98

      2、根據(jù)要點(diǎn)(1)提示的內(nèi)容,甲公司承包A項(xiàng)建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

      A.26.64 B.27 C.44.40 D.45

      3、根據(jù)要點(diǎn)(2)提示的內(nèi)容,甲公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

      A.27.22 B.48 C.36 D.75.22

      4、根據(jù)要點(diǎn)(3)提示的內(nèi)容,甲公司出租寫(xiě)字樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

      A.0.72 B.1.20 C.1.22 D.0.22

      【案例1答案】

      1、

      【答案】B

      【解析】納稅人將建筑工程分包給其他單位的,就分包價(jià)款12萬(wàn)元,分包人乙企業(yè)為營(yíng)業(yè)稅的納稅人,但其營(yíng)業(yè)稅由甲公司代扣代繳,甲公司應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=12×3%×(1+7%+3%)=0.40(萬(wàn)元)。

      2、

      【答案】A

      【解析】納稅人將建筑工程分包給其他單位的,以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額,甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(900-12)×3%=26.64(萬(wàn)元)。

      3、

      【答案】D

      【解析】(1)納稅人自建自用房屋的行為(將自建房屋2棟作為本單位的單身職工宿舍)不繳納營(yíng)業(yè)稅;(2)單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人(將自建房屋1棟捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)),視同發(fā)生應(yīng)稅行為,其營(yíng)業(yè)額按照納稅人最近時(shí)期發(fā)生同類(lèi)應(yīng)稅行為的平均價(jià)格(240萬(wàn)元)核定;(3)納稅人將自建的房屋對(duì)外銷(xiāo)售,其自建行為首先應(yīng)按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅,再按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅,應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=200×(1+10%)÷(1-3%)×4×3%+720÷3×4×5%=27.22+48=75.22(萬(wàn)元)。

      4、

      【答案】B

      【解析】出租寫(xiě)字樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=24×5%=1.20(萬(wàn)元)。

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