十、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算

　　1、境內(nèi)收入

　　應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除項目-允許彌補的以前年度虧損

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

　　2、境外收入的處理方法

　　十一、企業(yè)所得稅的納稅申報與繳納(P178)

　　1、企業(yè)所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

　　2、企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起“5個月”內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。