三、公司債券發(fā)行的條件

　　(一)公開發(fā)行公司債券的條件

　　(二)不得再次公開發(fā)行公司債券的情形

　　四、證券發(fā)行的程序

　　(一)證券發(fā)行的核準

　　發(fā)行人依法申請核準發(fā)行證券所報送的申請文件的格式、報送方式，由依法負責核準的機構或者部門規(guī)定。

　　國務院證券監(jiān)督管理機構設發(fā)行審核委員會，依法審核股票發(fā)行申請。

　　國務院證券監(jiān)督管理機構依照法定條件負責核準股票發(fā)行申請。國務院證券監(jiān)督管理機構或者國務院授權的部門應當自受理證券發(fā)行申請文件之日起3個月內，依照法定條件和法定程序作出予以核準或者不予核準的決定，發(fā)行人根據(jù)要求補充、修改發(fā)行申請文件的時間不計算在內;不予核準的，應當說明理由。

　　(二)證券發(fā)行的保薦

　　《證券法》規(guī)定，發(fā)行人申請公開發(fā)行股票、可轉換為股票的公司債券，依法采取承銷方式的，或者公開發(fā)行法律、行政法規(guī)規(guī)定實行保薦制度的其他證券的，應當聘請具有保薦資格的機構擔任保薦人。申請股票、可轉換為股票的公司債券或者法律、行政法規(guī)規(guī)定實行保薦制度的其他證券上市交易，應當聘請具有保薦資格的機構擔任保薦人。

　　(三)證券發(fā)行的承銷

　　證券承銷是證券經(jīng)營機構依照協(xié)議包銷或者代銷發(fā)行人向社會公開發(fā)行的證券的行為。發(fā)行人向不特定對象公開發(fā)行的證券，法律、行政法規(guī)規(guī)定應當由證券公司承銷的，發(fā)行人應當同證券公司簽訂承銷協(xié)議。

　　1.證券承銷的方式

　　證券承銷業(yè)務采取代銷或者包銷方式。

　　2.證券承銷的協(xié)議

　　證券公司承銷證券，應當同發(fā)行人簽訂代銷或者包銷協(xié)議。

　　3.承銷團承銷證券

　　向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5 000萬元的，應當由承銷團承銷。承銷團應當由主承銷和參與承銷的證券公司組成。

　　4.證券承銷的期限

　　證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日。

　　五、證券投資基金的發(fā)行

　　證券投資基金，依照其運作方式不同，可以分為封閉式基金和開放式基金。

　　(一)基金管理人與基金托管人

　　基金管理人由依法設立的基金管理公司擔任。擔任基金管理人，應當經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構核準�；�金托管人由依法設立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔任。

　　1.設立基金管理公司的條件

　　2.申請取得基金托管資格的條件

　　(二)基金份額發(fā)售的條件和程序

　　第三節(jié) 證券交易

　　一、證券交易主要內容

　　(一)證券交易及其方式

　　證券交易主要指證券買賣，即證券持有人依照證券交易規(guī)則，將已依法發(fā)行的證券轉讓給其他證券投資者的行為。

　　證券交易的方式可以分為集中競價交易和非集中競價交易兩種，分別適用于證券交易所和場外交易市場。

　　(二)證券交易的類型

　　二、證券上市制度

　　(一)證券上市及其類型

　　證券上市是某種已發(fā)行證券獲準成為證券交易所的交易對象的過程。證券一旦獲準在證券交易所上市交易，即為上市證券。

　　證券上市的類型。

　　(二)證券上市的條件

　　1.股票上市的條件

　　2.公司債券上市的條件

　　3.證券投資基金上市的條件

　　(三)證券上市的程序

　　(四)證券上市的暫停與終止

　　1.股票上市的暫停與終止

　　2.公司債券上市的暫停與終止

　　3.證券投資基金上市的暫�；蚪K止

　　三、信息披露制度

　　信息披露制度，又稱信息公開制度，是證券發(fā)行人、上市公司及其他主體，依照法律規(guī)定的方式，將證券發(fā)行、交易及與之有關的重大信息予以公開的一種法律制度。

　　信息披露制度包括證券發(fā)行的信息披露和持續(xù)信息公開。

　　(一)證券發(fā)行的信息披露

　　(二)上市公司定期報告

　　1.中期報告

　　2.年度報告

　　(三)上市公司臨時報告

　　發(fā)生可能對上市公司股票交易價格產生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應當立即將有關該重大事件的情況向國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所報送臨時報告，并予公告，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產生的法律后果。

　　(四)信息的發(fā)布與監(jiān)督

　　四、限制的交易行為

　　(一)對證券交易主體的限制

　　(二)對證券交易客體的限制

　　(三)對短線交易的限制

　　(四)對交易收費的限制

　　五、禁止的交易行為

　　(一)虛假陳述或信息誤導

　　(二)內幕交易

　　(三)操縱證券市場

　　(四)欺詐客戶

　　(五)其他禁止的交易行為

　　備考2012年初中級會計職稱考試學習進度表

　　2012初中級會計職稱考試各科教材變化及學習指導