1、 關(guān)于銷售的內(nèi)部控制：發(fā)貨與裝貨的崗位分離，收款與記帳的要分離，對帳單要直接遞交給財務(wù)主管。單據(jù)要注意聯(lián)系編號。目標(biāo)與程序的關(guān)系�！叭〉没蚓幹�**明細(xì)表，加計復(fù)核正確，并與報表數(shù)總帳數(shù)及明細(xì)帳數(shù)核對相符�！薄笆跈�(quán)批準(zhǔn)有效執(zhí)行“

　　2、 審計報告一定要熟練寫出來，1分都不能夠丟。

　　3、 實質(zhì)性測試  驗證目標(biāo)  控制測試  關(guān)鍵控制點  設(shè)計合理   執(zhí)行有效  

　　4、 監(jiān)督檢查的內(nèi)容就是控制設(shè)置的內(nèi)容。

　　5、 通過審計一定要記憶的。獨立審計準(zhǔn)則  公告  指南  要多看  光理解是不夠的 ，好象很昏一樣  記憶的東西很迷惑，不清晰，而且沒有關(guān)鍵詞  象程序  觀察  檢查   查詢與函證  計算  分析性復(fù)核  監(jiān)盤  背不出來原文  ，危險啊   重要性   固有風(fēng)險  控制風(fēng)險   檢查風(fēng)險  =-審計風(fēng)險   目標(biāo)：存在與發(fā)生  權(quán)利和義務(wù)（所有權(quán) ） 完整性    估價與分?jǐn)?nbsp; 表達(dá)與披露    檢查方向  審計計劃   工作底稿   約定書  管理當(dāng)局申明書  內(nèi)部控制強(qiáng)弱  

　　6、 會計與審計的結(jié)合  ：10-14章的內(nèi)容好象聯(lián)系的不太緊密，要站在注冊會計師的立場上考慮問題（很關(guān)鍵）。不用“以前年度損益“科目的，是調(diào)表而不是調(diào)帳  

　　7、 注意：工資準(zhǔn)備是不可以納入應(yīng)稅所得額的扣減的，因為，稅法規(guī)定，只有據(jù)實發(fā)生并且已支出的才可以。？/？/？所以計提的那部分有風(fēng)險。

　　8、 交易的實質(zhì)性測試 （擬信賴內(nèi)部控制）   余額的實質(zhì)性測試   

　　9、 審計范圍受到被審計單位的限制     受到其他單位的限制   對報告結(jié)果的影響上截然不同 

　　10、 還有發(fā)現(xiàn)被審計單位人員舞弊的處理   高層管理人員（采取必要措施，征求律師意見或者解除業(yè)務(wù)約定書）  一般人員（向上級報告）

　　11、 合法性 （指對會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度而言的）   違反法規(guī)行為  內(nèi)涵不同

　　12、 銷售與收款內(nèi)部控制中：  訂單  銷售單  裝運(yùn)憑證  發(fā)票  記帳憑證  明細(xì)帳  總帳  （應(yīng)收帳款明細(xì)帳相關(guān)）  

　　13、 長期應(yīng)付款也涉及到“一年內(nèi)到期的長期應(yīng)付款“（長期借款）

　　14、 披露的內(nèi)容要格外關(guān)注

　　15、 應(yīng)付票據(jù)   應(yīng)付債券  可轉(zhuǎn)換債券  利息的處理 

　　16、 應(yīng)收票據(jù)   應(yīng)收債券（短期投資）  長期債券投資  利息的處理     特別是中間投資的  未到期利息的計算（計入成本） 

　　17、 對業(yè)務(wù)要考慮的更加全面詳細(xì)一些，處理的過程除了熟練以外，好需要超過常人的思維方式    

　　18、 懷疑一切（合理懷疑）   是基本思想    做證明題

　　19、 內(nèi)部控制  重要性  審計風(fēng)險  目標(biāo)與計劃  程序  抽樣技術(shù)  法律責(zé)任  職業(yè)道德  循環(huán)  

　　20、 可接受的審計風(fēng)險越高，以交易測試和控制測試為主，選擇在期中進(jìn)行。需要的證據(jù)就越多？21、 第7章 審計證據(jù)  重要性  審計風(fēng)險中的多項選擇題錯了很多。不好理解的是：了解時確定重要性嗎？（是的，結(jié)合內(nèi)部控制的有效性）

　　22、 檢查風(fēng)險會影響到審計報告的類型。因為審計范圍受到了限制。

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