第二章：增值稅法

　　【單選1】下列各項按照“經(jīng)紀代理服務”繳納增值稅的是(　　)。

　　A、納稅人提供廣告代理服務

　　B、納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費收入

　　C、納稅人提供的郵政代理服務

　　D、拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入

　　【答案】 D

　　【解析】

　　選項A：按照“文化創(chuàng)意服務——廣告服務”繳納增值稅;選項B：按照“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅;選項C：按照“其他郵政服務”繳納增值稅。

　　● ● ●

　　【單選2】下列各項業(yè)務中不屬于“交通運輸服務”的是(　　)。

　　A、無運輸工具承運業(yè)務

　　B、貨物運輸代理服務

　　C、運輸工具艙位互換業(yè)務

　　D、運輸工具艙位承包業(yè)務

　　【答案】B

　　【解析】

　　選項B：納稅人提供的貨物運輸代理服務，按照“現(xiàn)代服務——商務輔助服務——經(jīng)紀代理服務”繳納增值稅。

　　● ● ●

　　【單選3】某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月8日向某百貨公司銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款170000元，因百貨公司在10日內(nèi)付款所以享受含稅價款2%的折扣，該家電生產(chǎn)企業(yè)實際收到含稅貨款188258元;本月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計8190元。該家電生產(chǎn)企業(yè)本月應繳納增值稅(　　)元。

　　A、21035.3

　　B、16283.54

　　C、13910

　　D、13468

　　【答案】 C

　　【解析】

　　銷售折扣(現(xiàn)金折扣)是銷售貨物以后發(fā)生的，故折扣額不能從增值稅計稅銷售額中減除;該家電生產(chǎn)企業(yè)本月應繳納增值稅=170000×13%-8190=13910(元)。

　　● ● ●

　　【單選4】下列關(guān)于境外旅客購物離境退稅政策的表述中，不符合規(guī)定的是(　　)。

　　A、境外旅客是指在中國境內(nèi)連續(xù)居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞

　　B、如果退稅額為15000元的，可選擇現(xiàn)金退稅或銀行轉(zhuǎn)賬退稅

　　C、申請退稅的，離境日距退稅物品購買日不超過90天

　　D、2019年4月1日后，退稅物品的退稅率分為11%和8%兩檔

　　【答案】B

　　【解析】

　　選項B：退稅額未超過10000元的，可選擇現(xiàn)金退稅或銀行轉(zhuǎn)賬退稅;退稅額超過10000元的，只能通過銀行轉(zhuǎn)賬退稅。

　　● ● ●

　　【多選1】下列各項中，應當按照交通運輸服務繳納增值稅的有(　　)。

　　A、水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務

　　B、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用

　　C、水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務

　　D、納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入

　　【答案】A,B,D

　　【解析】

　　選項C：屬于“現(xiàn)代服務——租賃服務”。

　　● ● ●

　　【多選2】下列各項中可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有(　　)。

　　A、購進國內(nèi)旅客運輸服務取得的增值稅電子普通發(fā)票

　　B、購進國內(nèi)旅客運輸服務取得的注明旅客身份信息的公路車票

　　C、橋、閘通行費發(fā)票

　　D、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】

　　● ● ●

　　【多選3】下列各項中，不得抵扣進項稅額的有(　　)。

　　A、以現(xiàn)金賠付方式提供保險服務的納稅人將應付給被保險人的賠償金直接支付給車輛修理勞務提供方的

　　B、接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的咨詢費

　　C、購進的居民日常服務

　　D、以實物賠付方式提供保險服務的納稅人自行向車輛修理勞務提供方購進的車輛修理勞務以承擔機動車輛保險責任的

　　【答案】 A,B,C

　　【解析】

　　選項D：提供保險服務的納稅人以實物賠付方式承擔機動車輛保險責任的，自行向車輛修理勞務提供方購進的車輛修理勞務，其進項稅額可以按規(guī)定從保險公司銷項稅額中抵扣。

　　● ● ●

　　【多選4】金融機構(gòu)取得的下列利息收入中，應當繳納增值稅的有(　　)。

　　A、存款利息收入

　　B、經(jīng)省級地方金融監(jiān)督管理部門批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入

　　C、罰息收入

　　D、票據(jù)貼現(xiàn)取得的利息收入

　　【答案】C,D

　　【解析】

　　選項A：不征收增值稅;選項B：免征增值稅。

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