2023注冊會計師考試精選考點資料下載

注冊會計師考試學(xué)習(xí)打卡營 點擊加入>>

　　1、多選題

　　香港黃先生通過滬港通機制購買上交所A股股票，持有和轉(zhuǎn)讓時個人所得稅處理正確的有(　)。

　　A、股票轉(zhuǎn)讓差價免稅

　　B、股票轉(zhuǎn)讓差價按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅

　　C、取得的股息紅利，按照10%的稅率繳納個人所得稅

　　D、取得的股息紅利，實行差別化待遇繳納個人所得稅

　　【答案】

　　AC

　　【解析】

　　選項A,對香港市場個人投資者投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收所得稅;選項C，對香港市場個人投資者投資上交所上市A股取得的股息紅利所得，在香港中央結(jié)算有限公司不具備向中國結(jié)算提供投資者的身份及持股時間等明細數(shù)據(jù)的條件之前，暫不執(zhí)行按持股時間實行差別化征稅政策，由上市公司按照10%的稅率代扣所得稅，并向其主管稅務(wù)機關(guān)辦理扣繳申報。

　　2、單選題

　　張三從韓國獲得勞務(wù)報酬8000元(稅前)，已在韓國繳納1200元稅款，在我國還需補繳的個人所得稅為(　)元。(該人2020年未取得上述所得之外的其他綜合所得)

　　A、0

　　B、80

　　C、1280

　　D、2360

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　綜合所得應(yīng)納稅所得額=(8000×(1-20%)-60000)=-53600(元)，無需納稅，境外繳納1200元，無需補稅。

　　3、多選題

　　下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有(　)。

　　A、扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補繳

　　B、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免納個人所得稅

　　C、在判斷個人所得來源地時對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地

　　D、個人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅

　　【答案】

　　BC

　　【解析】

　　選項A，扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由納稅人予以補繳，不過需要對扣繳義務(wù)人予以處罰;選項D，個人取得兼職收入應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目計征個人所得稅。

　　4、多選題

　　按現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定，下列表述正確的有(　)。

　　A、合伙性質(zhì)的律師事務(wù)所，適用“經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅

　　B、律師事務(wù)所支付給非出資律師本人外的其他律師的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅

　　C、兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資、薪金性質(zhì)的所得，不再減除個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以收入全額(取得分成收入的為扣除辦理案件支出費用后的余額)按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅

　　D、律師以個人名義聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)納稅項目負責(zé)代扣代繳個人所得稅

　　【答案】

　　ABCD

　　【解析】

　　上述選項均正確。

　　5、多選題

　　按現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定，下列表述正確的有(　)。

　　A、合伙性質(zhì)的律師事務(wù)所，適用“經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅

　　B、律師事務(wù)所支付給非出資律師本人外的其他律師的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅

　　C、兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資、薪金性質(zhì)的所得，不再減除個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以收入全額(取得分成收入的為扣除辦理案件支出費用后的余額)按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅

　　D、律師以個人名義聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)納稅項目負責(zé)代扣代繳個人所得稅

　　【答案】

　　ABCD

　　【解析】

　　上述選項均正確。

　　6、多選題

　　下列關(guān)于專項附加扣除操作辦法的表述，正確的有(　)。

　　A、享受大病醫(yī)療專項附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除

　　B、納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項附加扣除金額，可以在新任職、受雇單位扣除

　　C、—個納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項附加扣除的，可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請在剩余月份發(fā)放工資、薪金時補充扣除

　　D、納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存3年

　　【答案】

　　AC

　　【解析】

　　選項B，納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項附加扣除金額，不得在新任職、受雇單位扣除;選項D，納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存5年。

　　7、多選題

　　下列不屬于城市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)人的有(　)。

　　A、繳納增值稅的事業(yè)單位

　　B、繳納消費稅的國有企業(yè)

　　C、繳納印花稅的外商投資企業(yè)

　　D、只繳納個人所得稅的公司職員

　　【答案】

　　CD

　　【解析】

　　城市維護建設(shè)稅是對從事經(jīng)營活動，繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅，所以選項C和D不是城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。

點擊下方↓↓鏈接領(lǐng)取[注會]真題\考點\模擬題等資料>>>

掃描二維碼下載題庫幫助注會考試學(xué)習(xí)

加入每日注會考試打卡

獲取注會考試模擬試題

獲取歷年注會真題試卷

獲取注會考試各科考點

萬題庫下載丨微信搜"萬題庫注冊會計師考試"

　　相關(guān)推薦：

　　2023注冊會計師考試時間 | 準(zhǔn)考證打印時間 | 注會考試科目

　　2023年注冊會計師考試真題答案 | 注會考試資料 | 經(jīng)驗技巧

　　歷年注冊會計師考試真題及答案 | 注會考試大綱 | 考試教材