41 某餐飲企業(yè)2013年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入800萬(wàn)元，其中包括顧客現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)餐飲營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元、熟食外賣收入30萬(wàn)元、內(nèi)設(shè)卡拉OK廳營(yíng)業(yè)收入270萬(wàn)元，各項(xiàng)收入均分開(kāi)核算。

　　(2)因該企業(yè)一餐廳人流量大，設(shè)立一個(gè)電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷福利彩票，當(dāng)月共銷售福利彩票500萬(wàn)元，餐廳按2%的比例收取手續(xù)費(fèi)。

　　(3)該企業(yè)曾投資500萬(wàn)元參與設(shè)立一家公司，約定每年收取固定收益40萬(wàn)元、半年結(jié)算一次，當(dāng)月收到20萬(wàn)元。

　　(4)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)，該房產(chǎn)是若干年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬(wàn)元。此次售價(jià)800萬(wàn)元，包含購(gòu)置房屋后安裝的空調(diào)設(shè)備折合10萬(wàn)元�？照{(diào)設(shè)備與房屋單獨(dú)核算。

　　(5)賣出作為金融資產(chǎn)核算的某股票，賣出總價(jià)為130萬(wàn)元，支付稅費(fèi)4萬(wàn)元;該股票的買入價(jià)為85萬(wàn)元，買人時(shí)支付稅費(fèi)2萬(wàn)元，股票持有期間取得股息3萬(wàn)元。

　　(其它相關(guān)資料：當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定的娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為200。)

　　要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)營(yíng)業(yè)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

　　(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)取得的收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

　　(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)取得的固定收益應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

　　(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

　　(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)賣出股票應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

　　(6)計(jì)算企業(yè)當(dāng)年合計(jì)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。

　　參考解析:

　　(1)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=500×5%+270×20%=25+54=79(萬(wàn)元)

　　(2)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=500×2%×5%=0.5(萬(wàn)元)

　　(3)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=20×5%=1(萬(wàn)元)

　　(4)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(800-10-650)×5%=7(萬(wàn)元)

　　(5)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=[130-(85-3)]×5%=48×5%=2.4(萬(wàn)元)

　　(6)當(dāng)年合計(jì)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅=79+0.5+1+7+2.4=89.9(萬(wàn)元)

　　42 某市商業(yè)銀行2013年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：

　　(1)向生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入500萬(wàn)元，逾期貸款的罰息收入8萬(wàn)元;

　　(2)6月份購(gòu)入A、B兩種債券，購(gòu)入價(jià)分別為50萬(wàn)元和80萬(wàn)元;當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價(jià)55萬(wàn)元;B債券售出價(jià)82萬(wàn)元;

　　(3)為電信部門代收電話費(fèi)300萬(wàn)元，取得5%的手續(xù)費(fèi)收入;

　　(4)受某公司委托發(fā)放貸款，金額5000萬(wàn)元，貸款期限2個(gè)月，年利息率4.8%，銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費(fèi);

　　(5)與其他金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)取得利息收入200萬(wàn)元;

　　(6)5月份收回一套房屋，該房屋由于貸款企業(yè)貸款無(wú)力償還，抵債作價(jià)120萬(wàn)元，6月銀行將該房屋拍賣，取得拍賣收入146萬(wàn)元。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)計(jì)算該銀行2013年第2季度向生產(chǎn)企業(yè)貸款應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅;

　　(2)計(jì)算該銀行2013年第2季度有價(jià)證券買賣應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅;

　　(3)計(jì)算該銀行2013年第2季度手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅;

　　(4)計(jì)算該銀行2013年第2季度與其他金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;

　　(5)計(jì)算該銀行2013年第2季度房屋拍賣業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

　　參考解析:

　　(1)向生產(chǎn)企業(yè)貸款應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(500+8)×5%=25.4 CO-元)

　　(2)有價(jià)證券買賣應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(55+82-50-80)×5%=0.35(萬(wàn)元)

　　(3)手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(300×5%+5000×4.8%÷12×2×10%)×5%=0.95(萬(wàn)元)

　　(4)與其他金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)收入暫不征收營(yíng)業(yè)稅。

　　(5)單位或個(gè)人銷售抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，以全部收入減去抵債時(shí)不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)后的余額為計(jì)稅依據(jù)。銀行拍賣房屋應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(146-120)×5%=1.3(萬(wàn)元)

　　相關(guān)推薦：

　　2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》最新講義及習(xí)題匯總

　　2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》全面復(fù)習(xí)指導(dǎo)

　　2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》全真試題及解析匯總

　　2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》命題預(yù)測(cè)試題及答案匯總