71 根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

　　A.雇員取得的半年獎、季度獎，都應該單獨作為一個月的工資、薪金所得計征個人所得稅

　　B.員工在行權日之前將股票期權轉讓的，取得的股票期權的轉讓凈收入，按照“財產(chǎn)轉讓所得”繳納個人所得稅

　　C.企業(yè)和個人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金，免征個人所得稅

　　D.單位為職工個人購買商業(yè)性補充養(yǎng)老保險，在辦理投保手續(xù)時，應作為個人的“工資、薪金所得”項目，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　雇員取得的半年獎、季度獎，應與當月工資薪金合并納稅;員工在行權日之前將股票期權轉讓的，取得的股票期權的轉讓凈收入，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。

　　72 個人所得稅應稅項目中，采用費用定額扣除(800元)與定率扣除(20%)兩種扣除方法相結合的項目有(　　)。

　　A.財產(chǎn)轉讓所得

　　B.財產(chǎn)租賃所得

　　C.特許權使用費所得

　　D.勞務報酬所得

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　個稅中，有4個稅目采用費用定額扣除與定率扣除相結合辦法，除選項B、C、D之外，還有稿酬所得。

　　73 下列關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的有( )。

　　A.納稅人采取分期收款結算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天

　　B.納稅人采取預收貨款結算方式的，為收取貨款的當天

　　C.納稅人采取直接收款結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

　　D.扣繳義務人代扣代繳稅款的，為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　選項B，納稅人采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天;選項D，扣繳義務人代扣代繳稅款的，為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當天。

　　74 下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售行為應征營業(yè)稅的有(　　)。

　　A.某飯店既開設餐廳、客房，又開設商場，為顧客提供多方面服務

　　B.某建筑公司為承建的工程既提供全部建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務

　　C.商場銷售貨物并負責運輸所售貨物

　　D.照相館在提供照相業(yè)務的同時銷售相框

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　選項A屬于兼營業(yè)務;選項C屬于增值稅的混業(yè)經(jīng)營，征收增值稅。

　　75 對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以處罰的情形有(　　)。

　　A.追繳其騙取的退稅款

　　B.處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款

　　C.取消其出口退稅權

　　D.在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　征管法對于騙取國家出口退稅款，沒有“取消其出口退稅權”的規(guī)定。

　　76 以下關于量化資產(chǎn)個人所得稅方面的規(guī)定描述不正確的有(　　)。

　　A.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅

　　B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照工資薪金所得繳納個人所得稅

　　C.職工個人將以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)轉讓時，比照股票轉讓所得，暫不征收個人所得稅

　　D.對職工個人以股份形式取得的量化資產(chǎn)僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　選項B，職工以股份形式取得的擁有所有權的量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅;選項C，按照財產(chǎn)轉讓所得繳納個人所得稅。

　　77 某一般納稅人為生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的企業(yè)，該企業(yè)銷售自產(chǎn)糧食白酒收取的包裝物押金正確處理的有(　　)。

　　A.逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅

　　B.逾期1年以上的并入銷售額繳納消費稅

　　C.無論是否返還均于收取時并入銷售額繳納增值稅

　　D.無論是否返還均于收取時并入銷售額繳納消費稅

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還，以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征收增值稅和消費稅。

　　78 對納稅人未構成犯罪的偷稅行為的處罰措施有(　　)。

　　A.追繳其不繳或者少繳的稅款

　　B.追繳其不繳或者少繳稅款的滯納金

　　C.處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

　　D.由當?shù)厣霞壷鞴懿块T給偷稅企業(yè)的領導人記過或警告、撤職處分

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　對于選項D的陳述，稅法沒有此規(guī)定。

　　79 納稅人可以按規(guī)定向海關申請關稅退稅的情形有(　　)。

　　A.因海關誤征，多納稅款的

　　B.海關核準免驗進口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情形，經(jīng)海關審查認可的

　　C.已征出口關稅的貨物，因故未將其運出口，申報退關，經(jīng)海關查驗屬實的

　　D.已征出口關稅的出口貨物，因境外方銷售環(huán)境變化的原因復運進境的

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　按規(guī)定，有下列情形之一的，進出口貨物的納稅義務人可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連同原納稅收據(jù)向海關申請退稅并加算銀行同期活期存款利息，逾期不予受理：

　　(1)因海關誤征，多納稅款的。

　　(2)海關核準免驗進口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情形，經(jīng)海關審查認可的。

　　(3)已征出口關稅的貨物，因故未將其運出口，申報退關，經(jīng)海關查驗屬實的。對已征出口關稅的出口貨物和已征進口關稅的進口貨物，因貨物品種或規(guī)格原因(非其他原因)原狀復運進境或出境的，經(jīng)海關查驗屬實的，也應退還已征關稅。

　　80 某木材公司將一批自產(chǎn)實木地板用于本企業(yè)賓館，其成本為8萬元，消費稅稅率和成本利潤率均為5%，則其計稅銷售額(組價)包括(　　)。

　　A.消費稅組價為8.84萬元

　　B.消費稅組價為9.26萬元

　　C.增值稅組價為7.18萬元

　　D.增值稅組價為8.84萬元

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　從價定率征收消費稅的組價中，成本利潤率按消費稅規(guī)定中執(zhí)行，即組價=8×(1+5%)÷(1-5%)=8.84(萬元)，這一價格也是計算增值稅的依據(jù)。

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