二、多項選擇題

　　1.個人取得的下列各項收入中，應繳納個人所得稅的有(　)。

　　A、個人取得教育儲備存款利息

　　B、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

　　C、個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得1000元

　　D、職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核個人所得稅征稅范圍的知識點。個人取得教育儲蓄存款利息免征個人所得稅;外籍個人從外商投資企業(yè)取得股息、紅利所得;個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅，超過800元全額納稅;對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利以及參加企業(yè)集資而取得的利息收入項目，征收個人所得稅。

　　2.下列有關個人所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有(　)。

　　A、國債利息和保險賠償款免征個人所得稅

　　B、個人領取原提存的住房公積金免征個人所得稅

　　C、殘疾、孤老人員和烈屬的所得可以減征個人所得稅

　　D、外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)、外出差補貼免征個人所得稅

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核個稅免征政策的知識點。上述選項全部正確。

　　3.下列與個人任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有(　)。

　　A、辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入

　　B、與單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入

　　C、實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

　　D、實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核全年一次性獎金的知識點。一次性獎金包括年終加薪、實際年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

　　4.下列各項中，應按照“其他所得”繳納個人所得稅的有(　)。

　　A、參加本公司年會中獎獲得一臺電視機

　　B、參加某單位慶典獲贈的一部手機

　　C、在商場消費達到一定金額，額外抽獎獲得的一輛自行車

　　D、參加某企業(yè)宣傳活動中，抽獎獲得一臺洗衣機

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核其他所得的知識點。選項A為參加本公司活動中獎獲得，不屬于“其他所得”;選項C按現(xiàn)行稅法規(guī)定，屬于“偶然所得”項目征稅。

　　5.張某因工作調(diào)動于2010年8月將一套80㎡的唯一家庭住房出售，售價100萬元，該住房于2004年3月以60萬元的價格購入。下列各項中關于該房屋出售行為稅務處理的表述中，正確的有(　)

　　A、張某免予繳納營業(yè)稅

　　B、張某免予繳納個人所得稅

　　C、張某免予繳納土地增值稅

　　D、張某免予繳納契稅

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核個人所得稅財產(chǎn)轉讓所得的知識點。自2011年1月28日起，個人將購買超過5年(含5年)的普 通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉讓原自用住房，經(jīng)向稅務機關申報核準，凡居住滿5年或5年以上的，免予征收土地增值稅。個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征個人所得稅。

　　6.下列關于個人股票期權所得個人所得稅的征稅方法的相關敘述中，正確的有(　)。

　　A、員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，應按照“財產(chǎn)轉讓所得”適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅

　　B、個人將行權后的境內(nèi)上市公司股票再行轉讓取得的所得，暫不征收個人所得稅

　　C、個人轉讓境外上市公司的股票而取得的所得，暫不征收個人所得稅

　　D、公司雇員以非上市公司股票期權形式取得的工資、薪金所得，可比照全年一次性獎金的征稅辦法計征個人所得稅

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核個人所得稅股票期權的知識點。個人轉讓境外上市公司的股票而取得的所得，應按照稅法的規(guī)定計算應納稅所得額和應納稅額，依法繳納稅款。

　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有( )。

　　A、小型微利企業(yè)適用10%的低稅率

　　B、國家重點扶持的高新技術企業(yè)適用20%的低稅率

　　C、在我國境內(nèi)未設立機構場所的非居民企業(yè)的境內(nèi)所得，實際征稅時稅率減按10%

　　D、在境外注冊成立但實際管理機構在我國境內(nèi)的企業(yè)，適用25%的稅率

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅稅率的知識點。小型微利企業(yè)適用20%的低稅率;國家重點扶持的高新技術企業(yè)適用15%的低稅率。

　　8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于企業(yè)特殊收入的確認說法正確的有(　)。

　　A、裝配工程業(yè)務，需持續(xù)12個月以上的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或完成的工作時確認收入的實現(xiàn)

　　B、企業(yè)接受委托加工制造大型機器設備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)已發(fā)生的成本確認收入的實現(xiàn)

　　C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照分配企業(yè)的賬面金額確定

　　D、企業(yè)將存貨對外捐贈，應視同銷售確認銷售收入

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅收入的知識點。企業(yè)接受委托加工制造大型機器設備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或完成的工作時確認收入的實現(xiàn)，采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定。

　　9.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有(　)。

　　A、登記注冊地標準

　　B、所得來源地標準

　　C、經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準

　　D、實際管理機構所在地標準

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】題考核企業(yè)所得稅納稅義務人的知識點，居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　　10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認正確的有(　)。

　　A、權益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現(xiàn)

　　B、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C、租金收入，按照實際收取租金的日期確認收入的實現(xiàn)

　　D、特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅收入確定的知識點。選項A，權益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn);選項C，租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。

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