全套試題：2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案14套 

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下屬于我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

　　A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　B.合伙企業(yè)

　　C.個(gè)體工商戶

　　D.國(guó)有企業(yè)

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，不正確的是( )。

　　A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.利息收入，按照債權(quán)人實(shí)際收到利息收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　3.某商場(chǎng)采用買一贈(zèng)一的方式銷售商品，規(guī)定以1500元(不含增值稅，下同)購(gòu)買手機(jī)的客戶可獲贈(zèng)一個(gè)價(jià)值200元的電飯鍋;當(dāng)期該商場(chǎng)一共銷售手機(jī)100部，取得收入150000元。則商場(chǎng)確認(rèn)手機(jī)的銷售收入為( )元。

　　A.150000

　　B.132352.94

　　C.17647.06

　　D.170000

　　4.2012年初A居民企業(yè)通過(guò)投資，擁有B上市公司20%的股權(quán)，2013年4月，B公司增發(fā)普通股2000萬(wàn)股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格2元，股款已全部收到并存入銀行，2013年5月B公司將股票溢價(jià)形成的資本公積全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)明，正確的是( )。

　　A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收入400萬(wàn)元

　　B.A居民企業(yè)應(yīng)調(diào)增該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)400萬(wàn)元

　　C.A居民企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)時(shí)，不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的400萬(wàn)元

　　D.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入400萬(wàn)元

　　5.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是( )。

　　A.財(cái)政撥款

　　B.國(guó)債利息收入

　　C.接受捐贈(zèng)收入

　　D.資產(chǎn)溢余收入

　　6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說(shuō)法中，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的是( )。

　　A.企業(yè)因雇用臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，不屬于工資薪金支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除

　　B.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

　　C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)準(zhǔn)確核算的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正逾期仍未改正的，其職工福利費(fèi)不得在稅前扣除

　　D.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　7.某工業(yè)企業(yè)2010年8月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款300萬(wàn)元用于建造廠房，年利率為8%，借款期限為2年。該廠房于2010年8月1日開(kāi)始建造，至2012年3月31日完工辦理了竣工結(jié)算手續(xù)并交付使用。已知銀行同期同類貸款利率為6%，則該企業(yè)在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的利息支出為( )萬(wàn)元。

　　A.6

　　B.8

　　C.10.5

　　D.14

　　8.甲汽車銷售公司2012年度銷售小汽車取得不含稅收入9000萬(wàn)元，出租閑置倉(cāng)庫(kù)取得租金收入200萬(wàn)元;接受其他企業(yè)捐贈(zèng)的一批材料，取得捐贈(zèng)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元、增值稅17萬(wàn)元;取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元;將1輛小汽車無(wú)償贈(zèng)送給政府部門，該小汽車不含稅銷售價(jià)格為40萬(wàn)元/輛，成本為30萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，則甲汽車銷售公司2012年度準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為( )萬(wàn)元。

　　A.46

　　B.46.2

　　C.48

　　D.80

　　9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得稅前扣除的是( )。

　　A.企業(yè)之間支付的違約金

　　B.企業(yè)之間支付的租金

　　C.企業(yè)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

　　D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

　　10.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是( )。

　　A.企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)自開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開(kāi)始計(jì)算企業(yè)損益的年度

　　B.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用分期攤銷扣除

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損

　　D.對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予在申報(bào)年度扣除

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