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    2013年注冊會計師考試《稅法》單元測試題(4)

    第 1 頁:單選題
    第 3 頁:多選題
    第 4 頁:計算問答題
    第 5 頁:單選題答案
    第 6 頁:多選題答案
    第 7 頁:計算問答題答案

      二、多項選擇題

      1.

      【答案】ABC

      【解析】在中國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人,為增值稅的納稅義務(wù)人。

      2.

      【答案】BD

      【解析】對遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入,按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”項目征收營業(yè)稅。

      3.

      【答案】AC

      【解析】選項A:納稅人以無形資產(chǎn)投資入股,參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為,不征收營業(yè)稅;選項C:自2012年1月1日起,旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅,不繳納營業(yè)稅。

      4.

      【答案】AD

      【解析】選項A:經(jīng)中國人民銀行或商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位,融資租賃以其向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額以直線法折算出本期營業(yè)額;選項D:金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù),以全部收入減去支付給委托方價款后的余額為營業(yè)額。

      5.

      【答案】ABCD

      【解析】納稅人提供應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費(fèi)用,不包括同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi):(1)由國務(wù)院或者財政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金,由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi);(2)收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù);(3)所收款項全額上繳財政。

      6.

      【答案】BCD

      【解析】選項A:融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為,不屬于營業(yè)稅征收范圍,不征收營業(yè)稅。

      7.

      【答案】BD

      【解析】選項A:經(jīng)營游覽場所按照“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅;選項C:廣告代理業(yè)按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。

      8.

      【答案】ABC

      【解析】單位和個人因財務(wù)會計核算辦法改變,將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時,允許從營業(yè)額中減除。

      9.

      【答案】BD

      【解析】選項AB:納稅人兼營不同稅目應(yīng)稅行為的,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額,然后按各自的適用稅率計算應(yīng)納稅額;未分別核算的,將從高適用稅率計算應(yīng)納稅額;選項CD:納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅行為和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額,其應(yīng)稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅,貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額。

      10.

      【答案】ABD

      【解析】營業(yè)額達(dá)到或超過起征點(diǎn)的,應(yīng)照章全額計算納稅,營業(yè)額低于起征點(diǎn)則免予征收營業(yè)稅。

      11.

      【答案】ACD

      【解析】選項A:境內(nèi)單位銷售其在境外的房產(chǎn),不符合境內(nèi)的定義,不繳納營業(yè)稅;選項C:單位銷售購進(jìn)的房產(chǎn),以全部收入減去房產(chǎn)的購置原價后的余額,計算繳納營業(yè)稅;選項D:對經(jīng)營公租房所取得的租金收入,免征營業(yè)稅。

      12.

      【答案】AB

      【解析】(1)個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán),免征營業(yè)稅;(2)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn),免征營業(yè)稅。

      13.

      【答案】CD

      【解析】選項A:單位或者個人新建建筑物后銷售,其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額憑證的當(dāng)天。選項B:會員費(fèi)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖會員費(fèi)或者取得索取會員費(fèi)憑據(jù)的當(dāng)天。

      14.

      【答案】BCD

      【解析】選項A:保險公司開展的1年期以上返還性的“人身保險”業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入免征營業(yè)稅。

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    文章責(zé)編:majingjing_123  
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