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    2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案:第4章

    第 1 頁:單選題
    第 3 頁:多選題
    第 5 頁:計算問答題
    第 6 頁:單選題答案
    第 8 頁:多選題答案
    第 9 頁:計算問答題答案

      二、多項選擇題

      1.

      【答案】ABC

      【解析】遠洋運輸企業(yè)從事的光租業(yè)務應按照“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

      2.

      【答案】ABC

      【解析】股票轉讓業(yè)務屬于金融商品轉讓業(yè)務,不屬于金融經(jīng)紀業(yè)務。

      3.

      【答案】ABCD

      【解析】上述四項應按服務業(yè)稅目征收營業(yè)稅。

      4.

      【答案】ABD

      【解析】經(jīng)中國人民銀行和商務部批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務的單位所從事的融資租賃業(yè)務,租賃物的所有權轉讓給承租方的,征收增值稅。

      5.

      【答案】ABD

      【解析】保險企業(yè)已征收過營業(yè)稅的應收未收保費,凡在財務會計制度規(guī)定的核算期限內未收回的,允許從營業(yè)額中減除,在會計核算期限以后收回的已沖減的應收未收保費,再并入當期營業(yè)額中。

      6.

      【答案】BC

      【解析】選項B:電話安裝應該按照郵電通信業(yè)繳納營業(yè)稅;選項C:郵局辦理的郵政儲蓄業(yè)務屬于郵電通信業(yè)稅目。

      7.

      【答案】ABCD

      【解析】上述業(yè)務均屬于“郵電通信業(yè)”稅目。

      8.

      【答案】CD

      【解析】選項A:廣告代理業(yè)務屬于服務業(yè)征稅范圍;選項B:出租文化場所,屬于服務業(yè)征稅范圍。

      9.

      【答案】ABCD

      10.

      【答案】BC

      【解析】納稅人以外匯結算營業(yè)額的,須按外匯市場價格折合成人民幣計算。人民幣的折合率可選擇營業(yè)額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價,確定后1年內不得變更。

      11.

      【答案】BC

      【解析】選項A:建筑公司提供建筑業(yè)勞務的同時銷售其自產的材料,屬于混合銷售行為,但是要分別計算營業(yè)稅和增值稅;選項D:建材商店銷售建材的同時負責運輸屬于增值稅混合銷售行為,一并征收增值稅。

      12.

      【答案】CD

      【解析】選項A:郵政部門銷售集郵商品,應當征收營業(yè)稅;選項B:郵政部門以外的其他單位和個人發(fā)行報刊,應征收增值稅。

      13.

      【答案】AD

      【解析】該超市當月應繳納的增值稅=(40000+240000)÷(1+3%)×3%=8155.34(元);該超市當月應繳納的營業(yè)稅=20000×5%=1000(元)。

      14.

      【答案】ACD

      【解析】選項B:殘疾人員個人為社會提供的勞務,屬于免征營業(yè)稅的項目。

      15.

      【答案】ABD

      【解析】選項C:非金融機構對企業(yè)的貸款業(yè)務,屬于應稅項目,應按“金融保險業(yè)”繳納營業(yè)稅。

      16.

      【答案】AB

      【解析】選項CD屬于照章征收營業(yè)稅的項目。

      17.

      【答案】ABC

      【解析】自2010年1月1日起,對中華人民共和國境內(以下簡稱境內)單位或者個人提供的國際運輸勞務免征營業(yè)稅。國際運輸勞務是指:(1)在境內載運旅客或者貨物出境。(2)在境外載運旅客或者貨物入境。(3)在境外發(fā)生載運旅客或者貨物的行為。

      18.

      【答案】BCD

      【解析】選項B:電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得的手續(xù)費收入應按“服務業(yè)”繳納營業(yè)稅;選項C:出租電影拷貝取得的收入,按照“轉讓無形資產”稅目繳納營業(yè)稅;選項D:對QFII委托境內公司在我國從事證券買賣業(yè)務取得的差價收入,免征營業(yè)稅。

      19

      【答案】ABC

      【解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務、租賃業(yè)勞務、轉讓土地使用權、銷售不動產,采用預收款方式的,其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

      20.

      【答案】AC

      【解析】按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策的有關規(guī)定,公司從事金融資產處置業(yè)務時,出售、轉讓股權不征收營業(yè)稅;出售、轉讓債權或將其持有的債權轉為股權不征收營業(yè)稅。

      21.

      【答案】ABD

      【解析】銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構的納稅期限為1個季度;保險業(yè)的納稅期限為1個月。

      22.

      【答案】ACD

      【解析】選項B:納稅人銷售不動產,應當向不動產所在地主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅。

      23.

      【答案】ABC

      【解析】選項D:自2011年1月1日至2012年12月31日,動漫企業(yè)在境內轉讓動漫版權交易的收入,減按3%稅率征收營業(yè)稅。

      24.

      【答案】ACD

      【解析】選項B:納稅人從事金融商品買賣業(yè)務,以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。

      25.

      【答案】BCD

      【解析】選項A:納稅人轉讓、出租土地使用權的,在土地所在地主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅。

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