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四、綜合題
【答案及解析】
(1)汽車輪胎進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅=(800+80+20)×(1+30%)÷(1-3%)×3%=36.19(萬元)
(2)小汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對A型小汽車應(yīng)繳納的消費稅=[12000+(150+8)÷(1+17%)]×9%=1092.15(萬元)
(3)小汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對中輕型商用客車應(yīng)繳納的消費稅=[3600+12.87÷(1+17%)]×5%=180.55(萬元)
(4)小汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對B型小汽車應(yīng)繳納的消費稅=0。
(5)小汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對C型小汽車應(yīng)繳納的消費稅=120×9%=10.8(萬元)
(6)小汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對D牌小汽車應(yīng)繳納的消費稅=75×(1+8%)÷(1-9%)×9%=8.01(萬元)
(7)小汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額=1200+25+(800+80+20)×(1+30%)÷(1-3%)×17%=1430.05(萬元)
小汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=[12000+3600+120+(150+8+12.87)÷(1+17%)+75×(1+8%)÷(1-9%)]×17%-1430.05+12÷(1+4%)×4%×50%=2712.36-1430.05+0.23=1282.54(萬元)
(8)商廈當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅=3×5%=0.15(萬元)
商廈當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=120×17%-[120×17%-6÷(1+17%)×17%]=0.87(萬元)。
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