二、多項選擇題
1.下列應(yīng)稅憑證的計稅依據(jù)分別為( )。
A.購買股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù),為書立當(dāng)日證券市場成交價格
B.貨物運輸合同為運輸、保險、裝卸等各項費用合計
C.融資租賃合同為租賃費
D.建筑業(yè)總包、分包合同分別為總包額、分包額
【答案】ACD
【解析】選項B中貨物運輸合同的計稅依據(jù)應(yīng)為運輸費用,不包括裝卸費和保險費。
2.甲公司于8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同,以共計750000元的鋼材換取650000元的水泥,甲公司取得差價100000元。下列各項中表述正確的有( )。
A.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為225元
B.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為420元
C.甲公司可對易貨合同采用匯總方式繳納印花稅
D.甲公司可對易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅
【答案】BC
3.采用自行貼花方法繳納印花稅的,納稅人應(yīng)( )。
A.自行申報應(yīng)稅行為
B.自行計算應(yīng)納稅額
C.自行購買印花稅票
D.自行一次貼足印花稅票并注銷
【答案】BCD
【解析】印花稅特點之一就是納稅人自行完稅,即納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)時,自行計算稅額、自行購買印花稅票、自行一次貼足印花、自行劃線或蓋章加以注銷的辦法,這是印花稅三種繳納方法中應(yīng)用最廣泛的方法。A選項所述“自行申報應(yīng)稅行為”在印花稅自行完稅方法中是不存在的。
4.下列各項中,符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.已貼用的印花稅票,不得揭下重用
B.凡多貼印花稅票者,不得申請退稅或者抵用
C.應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn),均應(yīng)貼花
D.偽造印花稅票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以偽造印花稅票金額3倍至5倍的罰款
【答案】ABC
【解析】選項D偽造印花稅票的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,處以2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處以1萬元以上5萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
5.按照印花稅的有關(guān)規(guī)定,下列各項中,正確的涉稅處理包括( )。
A.對技術(shù)開發(fā)合同,以合同所載的報酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費作為計稅依據(jù)
B.作為正本使用的合同副本,交印花稅
C.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的房租合同,凡用于生活居住的,可免貼花
D.在國外簽訂、在國內(nèi)使用的應(yīng)稅合同,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同簽訂時
【答案】BC
【解析】對技術(shù)開發(fā)合同,以合同所載的報酬金額作為計稅依據(jù),研究開發(fā)經(jīng)費不做計稅依據(jù);在國外簽訂、在國內(nèi)使用的應(yīng)稅合同,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為攜帶合同入境時。
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