二、多項(xiàng)選擇題
1．【答案】ABC
【解析】國家稅務(wù)總局對省級(jí)地方稅務(wù)局的領(lǐng)導(dǎo)，主要體現(xiàn)在稅收業(yè)務(wù)、政策的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，對國家統(tǒng)一的稅收制度、政策的監(jiān)督，組織經(jīng)驗(yàn)交流等方面。省級(jí)地方稅務(wù)局局長人選由地方人民政府征求國家稅務(wù)總局意見之后任免。
2．【答案】BCD
【解析】出版發(fā)行書籍收入按13％的低稅率征收增值稅；其廣告代理收入與出版發(fā)行收入分別核算的，廣告代理收入按5％稅率征收營業(yè)稅；委托一般納稅A．~NU印刷的加工費(fèi)用可取得17％稅率的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票；從一般納稅人購買紙張可取得17％稅率的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票。
3．【答案】AB
【解析】小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物給予免稅但不退稅。商貿(mào)企業(yè)屬非生產(chǎn)性企業(yè)，非生產(chǎn)性企業(yè)委托外貿(mào)出口的貨物不予退免稅。
4．【答案】AC
【解析】經(jīng)過輔導(dǎo)期后，凡不符合一般納稅人審批條件的商貿(mào)企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可延長其納稅輔導(dǎo)期或者取消其一般納稅人資格。
5．【答案】ACD
【解析】應(yīng)由委托方補(bǔ)稅，受托方按征管法規(guī)定受到罰款處罰；委托方收回后直接銷售的按銷售額補(bǔ)稅，尚未銷售或不能直接銷售的才組成計(jì)稅價(jià)格補(bǔ)稅。
6．【答案】CD
【解析】經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后交稅時(shí)，不論分期或一次交清稅款，都應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。
7．【答案】AB
【解析】轉(zhuǎn)iklN房的，可作為扣除項(xiàng)目金額扣除的項(xiàng)目有：房屋及建筑物的評估價(jià)格、取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。不涉及房地產(chǎn)開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用。
8．【答案】AB
【解析】納稅單位無償使用免稅單位的土地應(yīng)依法繳納土地使用稅；個(gè)人所有的居住房屋和院落用地不是稅法條例規(guī)定的減免稅優(yōu)惠，而是由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免的項(xiàng)目。
9．【答案】ABCD
【解析】上述都符合契稅的免稅規(guī)定。
10．【答案】ABC
【解析】企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和進(jìn)行利潤分配等用途，但對于貨物在統(tǒng)一法人實(shí)體內(nèi)部之間的轉(zhuǎn)移，比如用于在建工程、管理部門、分公司等不作銷售處理。
11．【答案】ABCD
【解析】上述均為企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定中的條款。
12．【答案】BCD
【解析】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，投資未上市中小高新企業(yè)2年122 h的，按投資額的70％抵扣應(yīng)納稅所得額，B錯(cuò)誤有兩處，一是沒有講明享受優(yōu)惠應(yīng)具備的條件，二是混淆了抵免稅額與抵扣所得額的規(guī)定；企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按設(shè)備投資額10％抵免當(dāng)年及以后
5個(gè)納稅年度的應(yīng)納所得稅額，C選項(xiàng)混淆了抵免稅額與抵扣所得額的規(guī)定；企業(yè)安置殘疾人員，所支付的工資，按照支付給殘疾人工資的100％加計(jì)扣除。
13．【答案】ABC
【解析】ABC為企業(yè)所得稅免稅項(xiàng)目；D為減半征稅項(xiàng)目。
14．【答案】ABCD
【解析】計(jì)算個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的合理費(fèi)用是指：納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的住房裝修費(fèi)用、住房貸款利息、手續(xù)費(fèi)、公證費(fèi)等費(fèi)用。
15．【答案】AC
【解析】部、委規(guī)章一級(jí)的規(guī)范性文件不可以提請審查。
