五、綜合題(本題型共3題，每小題10分，共計(jì)30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。)
1．某市一商廈2005年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)進(jìn)口高爾夫球球具，該批貨物貨值折合人民幣100000元，包裝費(fèi)2000元，支付自己采購(gòu)代理人費(fèi)用3000元，海運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)6000元，入境后內(nèi)陸運(yùn)保費(fèi)1000元；
(2)進(jìn)El卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，貨值折合人民幣70000元，運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi)3000元，支付采購(gòu)中介費(fèi)2000元；
(3)與A服裝廠簽訂銷售服裝協(xié)議，規(guī)定一次收取進(jìn)場(chǎng)費(fèi)30000元，在一年內(nèi)商廈為A服裝廠銷售產(chǎn)品。當(dāng)月零售A服裝31590元，向A提供代銷清單，得到增值稅發(fā)票，價(jià)款20000元，增值稅3400元；
(4)與B油煙機(jī)廠簽訂銷售協(xié)議，規(guī)定按零售額28％收取代銷收入，當(dāng)月零售油煙機(jī)29250元，給B家具廠提供代銷清單后，取得家具廠增值稅發(fā)票，價(jià)款25000元，稅款4250元，同時(shí)收取8190元代銷收入；
(5)批發(fā)部分進(jìn)口高爾夫球球具，取得不含稅銷售額200000元；銷售其他貨物，取得零售額456300元；
(6)境內(nèi)采購(gòu)貨物，取得增值稅發(fā)票，價(jià)款80000元，稅款13600元；
(7)為百姓修理手表，收取維修費(fèi)4446元。
要求按順序計(jì)算：(高爾夫球具關(guān)稅率12．5％，消費(fèi)稅率10％；卷煙關(guān)稅率25％)
(1)當(dāng)月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅；
(2)當(dāng)月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅；
(3)當(dāng)月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅；
(4)當(dāng)月該公司增值稅可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅；
(5)當(dāng)月該公司增值稅的銷項(xiàng)稅；
(6)當(dāng)月該公司經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)繳納的增值稅；
(7)當(dāng)月該公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
(8)該公司當(dāng)月應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加。
2．某生產(chǎn)油漆攪拌機(jī)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(產(chǎn)品出口企業(yè))，主營(yíng)生產(chǎn)銷售產(chǎn)品，并附營(yíng)對(duì)外提供攪拌設(shè)備的設(shè)計(jì)服務(wù)。2001年9月在我國(guó)某經(jīng)濟(jì)特區(qū)依法設(shè)立，經(jīng)營(yíng)期15年，按照原涉外企業(yè)所得稅稅率為15％，該企業(yè)2004年進(jìn)入獲利年度，開始實(shí)施“兩免三減半”的優(yōu)惠政策，2008年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)1—12月取得境內(nèi)產(chǎn)品銷售收入3000萬(wàn)元(12月份占300萬(wàn)元)、取得出口產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元(12月份占500萬(wàn)元)；取得與銷售無(wú)關(guān)的設(shè)計(jì)、咨詢服務(wù)收入150萬(wàn)元；
(2)12月份境內(nèi)采購(gòu)原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅102萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買零件一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅0．6萬(wàn)元；進(jìn)料加工免稅進(jìn)VI料件一批，到岸價(jià)格折合人民幣100萬(wàn)元，海關(guān)保稅放行；
(3)12月份轉(zhuǎn)讓股票收益70萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券收入30萬(wàn)元；
(4)全年應(yīng)扣除的銷售(經(jīng)營(yíng))成本7000萬(wàn)元(未含12月份不能抵扣的增值稅，也未含營(yíng)業(yè)稅)；
(5)管理費(fèi)用200萬(wàn)元，其中含與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、新技術(shù)開發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元、境內(nèi)職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)10萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，其中24萬(wàn)元系經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借款300萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借用期限半年，支付了利息費(fèi)用24萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率為7．5％)；
(6)在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中，發(fā)生的通過(guò)民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，直接向某學(xué)校捐贈(zèng)20萬(wàn)元，非廣告性質(zhì)的贊助支出40萬(wàn)元；自然災(zāi)害損失30萬(wàn)元(另取得保險(xiǎn)公司賠償5萬(wàn)元)。
(注：增值稅稅率17％，退稅率11％。)
要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：
(1)計(jì)算2008年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
(2)計(jì)算2008年12月出口貨物應(yīng)退的增值稅；
(3)計(jì)算2008年繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入總額；
(4)計(jì)算2008年所得稅前應(yīng)扣除的管理費(fèi)用；
(5)計(jì)算2008年所得稅前應(yīng)扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用；
(6)計(jì)算2008年所得稅前應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)外支出金額；
(7)計(jì)算該企業(yè)所得稅前按優(yōu)惠規(guī)定可加計(jì)扣除的金額；
(8)計(jì)算該出口企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額；
(9)計(jì)算該出口企業(yè)2008年度境內(nèi)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
3．李某在市區(qū)投資辦了A、B、c三家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，由于B、c企業(yè)核算不健全，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，李某選擇在A企業(yè)開支投資人費(fèi)用。2008年，三家企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況如下：
A企業(yè)為裝修公司，有職工10人，年終決算前賬面銷售收入2000000元，利潤(rùn)一70000元，在其利潤(rùn)計(jì)算過(guò)程中的開支成本費(fèi)用包括支出李某全年工資61600元；職工年工資總額216000元，未超過(guò)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；隨工資總額按照規(guī)定比例提取了工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)，年末有28200元已提而尚未實(shí)際支付額；支付兒童英語(yǔ)班學(xué)費(fèi)2000元；娛樂(lè)招待費(fèi)20000元；．支付報(bào)刊廣告費(fèi)8000元。年終決算時(shí)發(fā)現(xiàn)漏計(jì)收入30000元進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整。
B企業(yè)為咨詢服務(wù)企業(yè)，因核算不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定征稅的方法，確定其成本費(fèi)用支出額為100000元，要求其按20％的應(yīng)稅所得率計(jì)算納稅。
c企業(yè)為中介服務(wù)所，因核算不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定征稅的方法，確定其年收人總額為200000元，要求其按15％的應(yīng)稅所得率計(jì)算納稅。
要求：計(jì)算A、B、c三企業(yè)應(yīng)納稅額及年終匯算清繳的所得稅。
