查看匯總：2013年注冊會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》單元測試題20套

第十七章 對舞弊和法律法規(guī)的考慮(單元測試)

　　一、 單項(xiàng)選擇題

　　1.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，對于被審計(jì)單位的舞弊行為，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)該關(guān)注的是( )。

　　A.所有的舞弊行為

　　B.所有重大的舞弊行為

　　C.導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生錯(cuò)報(bào)的舞弊行為

　　D.導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的舞弊行為

　　2.下列不屬于編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)的舞弊行為的是( )。

　　A.對編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的支持性文件進(jìn)行操縱和篡改

　　B.在財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)誤表達(dá)或故意漏記事項(xiàng)、交易或其他重要信息

　　C.管理層為了隱瞞資產(chǎn)丟失而作的虛假或誤導(dǎo)性的記錄或文件

　　D.故意地錯(cuò)誤使用與金額、分類、列報(bào)或披露相關(guān)的會(huì)計(jì)原則

　　3.下列情形中，可能表明管理層存在舞弊的機(jī)會(huì)的是( )。

　　A.個(gè)人為被審計(jì)單位的債務(wù)提供了擔(dān)保

　　B.從事重大、異常或高度復(fù)雜的交易

　　C.高級管理人員缺乏士氣

　　D.治理層為管理層設(shè)定了過高的銷售業(yè)績或盈利能力等激勵(lì)指標(biāo)

　　4.項(xiàng)目組就由于舞弊導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性進(jìn)行討論，達(dá)不到以下( )的目的。

　　A.具有較多經(jīng)驗(yàn)的項(xiàng)目組成員有機(jī)會(huì)與其他成員分享關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表易于發(fā)生由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的方式和領(lǐng)域的見解

　　B.針對財(cái)務(wù)報(bào)表易于發(fā)生由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的方式和領(lǐng)域考慮適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施，并確定分派哪些項(xiàng)目組成員實(shí)施特定的審計(jì)程序

　　C.確定如何在項(xiàng)目組成員中共享實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果，以及如何處理可能引起注冊會(huì)計(jì)師注意的舞弊指控

　　D.幫助被審計(jì)單位消除舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素，以合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　5.針對由于舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會(huì)計(jì)師采取的以下措施不合理的是( )。

　　A.在分派和督導(dǎo)項(xiàng)目組成員時(shí)，考慮承擔(dān)重要業(yè)務(wù)職責(zé)的項(xiàng)目組成員所具備的知識、技能和能力，并考慮由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果

　　B.與管理層討論注冊會(huì)計(jì)師擬實(shí)施的審計(jì)程序

　　C.評價(jià)被審計(jì)單位對會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用

　　D.在選擇審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性

　　6.針對舞弊對審計(jì)的影響，下列說法錯(cuò)誤的是( )。

　　A.注冊會(huì)計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)考慮該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否表明存在舞弊

　　B.只有認(rèn)為錯(cuò)報(bào)可能是舞弊導(dǎo)致的，并且錯(cuò)報(bào)的金額對財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大的情況下，注冊會(huì)計(jì)師才應(yīng)該考慮錯(cuò)報(bào)涉及的人員在被審計(jì)單位中的職位

　　C.如果錯(cuò)報(bào)涉及較高級別的管理層，即使錯(cuò)報(bào)金額對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響并不重大，也可能表明存在更具有廣泛影響的問題

　　D.如果懷疑舞弊涉及管理層，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將此懷疑向治理層通報(bào)

　　7.下列關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)該與治理層溝通的事項(xiàng)，不正確的是( )。

　　A.對于被審計(jì)單位普通員工的舞弊，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)該直接與治理層溝通

　　B.管理層未能恰當(dāng)應(yīng)對識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷或舞弊

　　C.對管理層勝任能力和誠信存有疑慮

　　D.對于可能表明存在編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的管理層行為

　　8.如果被審計(jì)單位的管理層或者治理層存在嚴(yán)重違反法規(guī)行為時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可能的做法不包括( )。

　　A.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

　　B.向被審計(jì)單位審計(jì)委員會(huì)報(bào)告

　　C.出具否定意見的審計(jì)報(bào)告

　　D.解除業(yè)務(wù)約定

　　9.針對被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的情形，注冊會(huì)計(jì)師最后出具的審計(jì)報(bào)告或者采取的措施恰當(dāng)?shù)氖? )。

　　A.如果被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表中對違反法規(guī)行為做出恰當(dāng)反映，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)該出具保留意見的審計(jì)報(bào)告

　　B.如果認(rèn)為違反法規(guī)行為對財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響，且未能在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到恰當(dāng)反映，注冊會(huì)計(jì)師只能出具否定意見的審計(jì)報(bào)告

　　C.如果因管理層或治理層阻撓而無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊會(huì)計(jì)師只能出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

　　D.如果注冊會(huì)計(jì)師無法確定某項(xiàng)違反法規(guī)行為是否應(yīng)該向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，通常需要征詢相關(guān)的法律意見

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