| 第 1 頁：一、單項選擇題 |
| 第 2 頁：二、多項選擇題 |
| 第 3 頁：三、判斷題 |
| 第 4 頁：四、簡答題 |
| 第 5 頁：五、綜合題 |
| 第 6 頁：一、單項選擇題解析 |
| 第 7 頁：二、多項選擇題解析 |
| 第 8 頁：三、判斷題解析 |
| 第 9 頁：四、簡答題解析 |
| 第 10 頁：五、綜合題解析 |
| 序號 | 主要業(yè)務(wù)活動 | 對應(yīng)的主要憑證及記錄 | 主要財務(wù)報表項目及認定 |
| 1 | 接受顧客訂單 | 訂貨單 | 營業(yè)收入／發(fā)生 應(yīng)收賬款／存在 |
| 2 | 批準賒銷信用 | 銷售單 | 應(yīng)收賬款／計價和分攤 |
| 3 | 按銷售單供貨 | 銷售單 | 營業(yè)收入／發(fā)生 |
| 4 | 按銷售單裝運貨物 | 裝運憑證 | 營業(yè)收入／發(fā)生 |
| 5 | 向顧客開具賬單 | 商品價目表、銷售發(fā)票 | 營業(yè)收人／發(fā)生、準確性 應(yīng)收賬款／計價和分攤 |
| 6 | 記錄銷售 | 轉(zhuǎn)賬憑證、應(yīng)收賬款明細賬、主 營業(yè)務(wù)收入明細賬 | 營業(yè)收入／發(fā)生和完整性、準確性 應(yīng)收賬款／計價和分攤、存在、完 整性 |
| 7 | 辦理和記錄銷貨 退回及折扣折讓 | 貸項通知單、折扣折讓明細賬 | 營業(yè)收入／準確性 應(yīng)收賬款／計價和分攤 |
| 8 | 注銷壞賬 | 壞賬審批表 | 應(yīng)收賬款／計價和分攤 |
| 9 | 提取壞賬準備 | 壞賬準備明細表 | 應(yīng)收賬款／計價和分攤 |
2．【答案】
| 復(fù)核人 | 屬于不同復(fù)核人對應(yīng)復(fù)核內(nèi)容的序號代碼 |
| 項目負責人 | A?B、D?F、G?H?Q、R、L、M |
| 項目負責合伙人 | B、D、F、L、M、O、J、P、R |
| 項目質(zhì)量控制復(fù)核人 | C?F?I?K?N、O |
3．【答案】
| 項目 | 認定 | 審計目標 | 審計程序 |
| 應(yīng)收賬款 | 存在 | 資產(chǎn)負債表中記錄的應(yīng)收 賬款是存在的 | (1)向客戶函證 (2)檢查銷售合同、銷售發(fā)票和發(fā)運憑證 |
| 營業(yè)收入 | 發(fā)生 | 利潤表中記錄的營業(yè)收人 已經(jīng)發(fā)生且與被審計單位 有關(guān) | (1)從營業(yè)收入的賬簿記錄追查至相應(yīng)的銷 售發(fā)票 (2)結(jié)合對應(yīng)收賬款的審計，選擇主要客戶 函證本期銷售額 |
| 應(yīng)付賬款 | 完整性 | 所有應(yīng)當記錄的應(yīng)付賬款 均已記錄 | (1)查找有無未人賬的應(yīng)付賬款 (2)從購貨發(fā)票追查到賬簿記錄 |
| 同定資產(chǎn) | 權(quán)利和義務(wù) | 記錄的固定資產(chǎn)由被審計 單位擁有或控制 | (1)對外購的機器設(shè)備等固定資產(chǎn)，審核采 購發(fā)票、采購合同等 (2)檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔保情況 |
| 短期借款 | 存在 | 資產(chǎn)負債表中記錄的短期 借款是存在的 | (1)對短期借款進行函證 (2)對年度內(nèi)增加的短期借款，檢查借款合 同，了解借款數(shù)額、借款用途、借款條件、 借款日期、還款期限、借款利率，并與相關(guān) 會計記錄相核對 |
| 長期借款 | 權(quán)利和義務(wù) | 記錄的長期借款是被審計 單位應(yīng)當履行的現(xiàn)時義務(wù) | (1)檢查被審計單位抵押長期借款的抵押資 產(chǎn)的所有權(quán)是否屬于被審計單位，其價值和 實際狀況是否與擔保契約中的規(guī)定相一致 (2)長期借款進行函證 |
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