(九)大海股份有限公司(以下稱(chēng)大海公司)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%、企業(yè)所得稅稅率25%，企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。不考慮增值稅、企業(yè)所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。大海公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2012年3月31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。假設(shè)大海公司2011年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元，2011年年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債無(wú)余額，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。大海公司發(fā)生如下納稅調(diào)整事項(xiàng)：

　　(1)2011年12月31日對(duì)賬面價(jià)值為1400萬(wàn)元某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)進(jìn)行首次減值測(cè)試，測(cè)試表明其可回收金額為1250萬(wàn)元，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備150萬(wàn)元。

　　(2)2011年12月31日對(duì)12月10日取得的可供出售金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行期末計(jì)量，其購(gòu)買(mǎi)成本為220萬(wàn)元，期末公允價(jià)值為200萬(wàn)元，確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損失20萬(wàn)元。

　　(3)2011年12月31日對(duì)采用公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)確認(rèn)200萬(wàn)元的公允價(jià)值變動(dòng)收益。

　　(4)2011年?duì)I業(yè)外支出中含有因違反環(huán)保規(guī)定支付的罰款100萬(wàn)元。

　　假設(shè)大海公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第18題至20題。

　　18.2011年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目金額為()。

　　A.37.5

　　B.50

　　C.42.5

　　D.12.5

　　19.2011年利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額為()。

　　A.512.5

　　B.500

　　C.520

　　D.525

　　20.關(guān)于金融負(fù)債的初始計(jì)量，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。

　　A.企業(yè)初始確認(rèn)金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量

　　B.對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益

　　C.對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益以外的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入初始確認(rèn)金額

　　D.對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)人初始確認(rèn)金額