11 甲公司是-家高科技研發(fā)企業(yè)，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)——發(fā)展戰(zhàn)略》的要求和規(guī)范制定了非常完善的發(fā)展戰(zhàn)略，但是在發(fā)展戰(zhàn)略的執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)了-些問(wèn)題。下列屬于在發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程中應(yīng)該規(guī)范的內(nèi)容的是(　　)。

　　A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制訂年度工作計(jì)劃.編制全面預(yù)算.將年度目標(biāo)分解、落實(shí)

　　B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)制定戰(zhàn)略規(guī)劃

　　C.企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)經(jīng)股東大(會(huì))批準(zhǔn)實(shí)施

　　D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)，或指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應(yīng)職責(zé)

　　參考答案: A

　　【解析】本題考核企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中的發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程中的要求和措施包括：

　　(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略.制訂年度工作計(jì)劃，編制全面預(yù)算，將年度目標(biāo)分解、落實(shí);同時(shí)完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施。

　　(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作，通過(guò)內(nèi)部各層級(jí)會(huì)議和教育培訓(xùn)等有效方式，將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實(shí)情況傳遞到內(nèi)部各管理階層和全體員工。

　　(3)戰(zhàn)略委員會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關(guān)信息，對(duì)于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。

　　(4)由于經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)進(jìn)步、行業(yè)狀況以及不可抗力等兇素發(fā)生重大變化，確需對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略作出調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定權(quán)限和程序調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。

　　選項(xiàng)B、C、D都是內(nèi)部控制對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略的制定過(guò)程中的要求與措施。

　　12 甲公司是-家兒童食品生產(chǎn)公司，公司設(shè)有不同的部門(mén)，營(yíng)銷(xiāo)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品的營(yíng)銷(xiāo)和推廣，產(chǎn)品部負(fù)責(zé)生產(chǎn)給客戶的所有產(chǎn)品，財(cái)務(wù)部則負(fù)責(zé)記錄所有交易并控制所有與經(jīng)費(fèi)和財(cái)務(wù)相關(guān)的活動(dòng)，各部門(mén)之間相互配合，共同維持公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。甲公司采取的戰(zhàn)略類(lèi)型為(　　)。

　　A.創(chuàng)業(yè)型組織結(jié)構(gòu)

　　B.職能制組織結(jié)構(gòu)

　　C.事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)

　　D.戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位組織結(jié)構(gòu)

　　參考答案: B

　　【解析】本題考核職能制組織結(jié)構(gòu)。職能制組織結(jié)構(gòu)下，不同的部門(mén)有不同的業(yè)務(wù)職能：營(yíng)銷(xiāo)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品的營(yíng)銷(xiāo)和推廣;產(chǎn)品部負(fù)責(zé)生產(chǎn)銷(xiāo)售給客戶的所有產(chǎn)品;財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)記錄所有交易并控制所有與經(jīng)費(fèi)和財(cái)務(wù)相關(guān)的活動(dòng)。理論上，各部門(mén)之間相互獨(dú)立，但是在實(shí)務(wù)上部門(mén)之間通常有-定的相互作用和影響。

　　13 下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)師的說(shuō)法中，不正確的是(　　)。

　　A.內(nèi)部審計(jì)師的主要作用是獨(dú)立且客觀地復(fù)核及評(píng)價(jià)企業(yè)的活動(dòng)

　　B.內(nèi)部審計(jì)師可以直接與外聘審計(jì)師溝通

　　C.內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常在兼并、收購(gòu)和轉(zhuǎn)型活動(dòng)中發(fā)揮作用

　　D.內(nèi)部審計(jì)師常常因?yàn)閾?dān)心受到指責(zé)而掩飾不利報(bào)告。不進(jìn)行提交

　　參考答案: D

　　【解析】本題考核審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)師必須保持客觀性和獨(dú)立性。這意味著內(nèi)部審計(jì)可向高級(jí)管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)師不必?fù)?dān)心因提交不利的報(bào)告而受到指責(zé)。對(duì)內(nèi)部審計(jì)的任何約束，比如他們無(wú)法看到控制系統(tǒng)的各方面，都是對(duì)他們工作的限制，這可能暗示管理層試圖掩蓋矛盾。所以選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。

　　14 某大型玩具生產(chǎn)廠家，經(jīng)營(yíng)多種玩具產(chǎn)品，為了更好的經(jīng)營(yíng)和管理各產(chǎn)品的生產(chǎn)，企業(yè)以產(chǎn)品為基礎(chǔ)設(shè)立若干產(chǎn)品部，后來(lái)企業(yè)的規(guī)模進(jìn)-步擴(kuò)大，企業(yè)總部又分別成立了營(yíng)銷(xiāo)部、財(cái)務(wù)部、人力資源部、生產(chǎn)部等職能部門(mén)，并由各職能部門(mén)委派人員到各產(chǎn)品部工作，該企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)類(lèi)型為(　　)。

　　A.職能制組織結(jié)構(gòu)

　　B.事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)

　　C.矩陣制組織結(jié)構(gòu)

　　D.H型結(jié)構(gòu)

　　參考答案: C

　　【解析】本題考核組織結(jié)構(gòu)的類(lèi)型。矩陣制組織結(jié)構(gòu)是為了處理非常復(fù)雜項(xiàng)目中的控制問(wèn)題而設(shè)計(jì)的，這種結(jié)構(gòu)在職能和產(chǎn)品或項(xiàng)目之間起到了聯(lián)系的作用，員工擁有兩名直接上級(jí)，其中-名負(fù)責(zé)產(chǎn)品或服務(wù)，另-名負(fù)責(zé)職能活動(dòng)，該玩具制造企業(yè)按照產(chǎn)品種類(lèi)劃分部門(mén)的同時(shí)又成立了不同的職能部門(mén)，因此屬于矩陣制組織結(jié)構(gòu)。

　　15 甲公司需要提高其市場(chǎng)份額，董事會(huì)決定先進(jìn)行環(huán)境分析，經(jīng)過(guò)討論決定將分析的重點(diǎn)集中在企業(yè)資源、能力方面，這屬于(　　)。

　　A.外部環(huán)境分析

　　B.內(nèi)部環(huán)境分析

　　C.宏觀環(huán)境分析

　　D.行業(yè)環(huán)境分析

　　參考答案: B

　　【解析】本題考核戰(zhàn)略分析的相關(guān)知識(shí)。內(nèi)部環(huán)境的分析集中在企業(yè)資源、企業(yè)能力方面。

　　16 由于DVD產(chǎn)品的問(wèn)世，使得市場(chǎng)前景比較好的VCD在短時(shí)間內(nèi)被淘汰。根據(jù)PEST分析，導(dǎo)致該現(xiàn)象產(chǎn)生的宏觀環(huán)境因素是(　　)。

　　A.政治和法律因素

　　B.社會(huì)和文化因素

　　C.技術(shù)因素

　　D.經(jīng)濟(jì)因素

　　參考答案: C

　　【解析】本題考核技術(shù)環(huán)境分析。技術(shù)進(jìn)步可導(dǎo)致現(xiàn)有產(chǎn)品被淘汰，或大大縮短產(chǎn)品的生命周期，根據(jù)資料可知，選項(xiàng)c為正確答案。

　　17 下列不屬于《基本規(guī)范》要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)符合的目標(biāo)的是(　　)。

　　A.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)

　　B.降低企業(yè)的融資成本

　　C.資產(chǎn)安全

　　D.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果

　　參考答案: B

　　【解析】本題考核我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》�！痘�本規(guī)范》要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)符合以下目標(biāo)：合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整;提高經(jīng)營(yíng)效率和效果;促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　18 下列關(guān)于金融衍生產(chǎn)品的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.按交易主體劃分，期權(quán)可分為買(mǎi)方期權(quán)和賣(mài)方期權(quán)兩類(lèi)

　　B.遠(yuǎn)期合約到期不-定必須履行

　　C.期貨價(jià)格則是通過(guò)公開(kāi)競(jìng)價(jià)而達(dá)成的

　　D.遠(yuǎn)期合約是現(xiàn)金交易，買(mǎi)方和賣(mài)方達(dá)成協(xié)議在未來(lái)的某-特定日期交割-定質(zhì)量和數(shù)量的商品

　　參考答案: B

　　【解析】本題考核金融衍生產(chǎn)品。遠(yuǎn)期合約是必須履行的協(xié)議，選項(xiàng)B的說(shuō)法錯(cuò)誤。

　　19 甲集團(tuán)原是-家肉聯(lián)廠，主要從事生豬屠宰、冷藏業(yè)務(wù)，I992年開(kāi)始發(fā)展豬肉的深加工業(yè)務(wù)-生產(chǎn)火腿腸和各類(lèi)熟肉制品，1999年又涉足肉制品零售業(yè)務(wù)，在全國(guó)陸續(xù)設(shè)立了1000家專(zhuān)賣(mài)店，向食品零售業(yè)務(wù)發(fā)展，則甲集團(tuán)的戰(zhàn)略屬于(　　)。

　　A.后向-體化戰(zhàn)略

　　B.市場(chǎng)開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略

　　C.相關(guān)多元化戰(zhàn)略

　　D.前向-體化戰(zhàn)略

　　參考答案: D

　　【解析】本題考核-體化戰(zhàn)略。前向-體化是指獲得分銷(xiāo)商或零售商的所有權(quán)或加強(qiáng)對(duì)他們的控制權(quán)的戰(zhàn)略。甲集團(tuán)主要是涉足了零售商領(lǐng)域，因而屬于前向-體化戰(zhàn)略。

　　20 下列關(guān)于運(yùn)用衍生產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理需滿足的條件的說(shuō)法中.錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.滿足合規(guī)要求

　　B.與公司的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略保持-致

　　C.建立完善的內(nèi)部控制措施

　　D.合格的操作人員

　　參考答案: B

　　【解析】本題考核運(yùn)用衍生產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理需滿足的條件。運(yùn)用衍生產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理需滿足的條件包括：(1)滿足合規(guī)要求;(2)與公司的業(yè)務(wù)和發(fā)展戰(zhàn)略保持-致;(3)建立完善的內(nèi)部控制措施，包括授權(quán)、計(jì)劃、報(bào)告、監(jiān)督、決策等流程和規(guī)范;(4)采用能夠準(zhǔn)確反映風(fēng)險(xiǎn)狀況的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法，明確頭寸、損失、風(fēng)險(xiǎn)限額;(5)完善的信息溝通機(jī)制，保證頭寸、損失、風(fēng)險(xiǎn)敞口的報(bào)告及時(shí)可靠;(6)合格的操作人員。

　　21 “美國(guó)在1951—1975年間，180家跨國(guó)公司購(gòu)并外國(guó)公司而建立的5914家國(guó)外子公司中.有22.5%最終被清理和出售，13%被并入其他的子公司。購(gòu)并的失敗率達(dá)到35.5%。這些失敗的案例.并非全部歸咎于購(gòu)并戰(zhàn)略本身的決策失誤.有不少是由于在實(shí)施購(gòu)并戰(zhàn)略的過(guò)程中，沒(méi)有很好地處理好利益分配與文化協(xié)調(diào)等原因所致”。針對(duì)該資料，下列說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A.戰(zhàn)略制定比戰(zhàn)略實(shí)施更重要

　　B.制定-個(gè)良好的戰(zhàn)略是戰(zhàn)略成功的全部

　　C.只有保證有效實(shí)施-個(gè)良好的戰(zhàn)略，企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)才能夠順利地實(shí)現(xiàn)

　　D.如果對(duì)-個(gè)良好的戰(zhàn)略貫徹實(shí)施很差，也可能獲得好的效果

　　參考答案: C

　　【解析】本題考核戰(zhàn)略實(shí)施。企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)踐表明，戰(zhàn)略制定固然重要，戰(zhàn)略實(shí)施同樣重要。制定-個(gè)良好的戰(zhàn)略僅僅是戰(zhàn)略成功的-部分，只有保證有效實(shí)施這-戰(zhàn)略，企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)才能夠順利地實(shí)現(xiàn)。如果對(duì)-個(gè)良好的戰(zhàn)略貫徹實(shí)施很差，則只會(huì)導(dǎo)致事與愿違，甚至失敗的結(jié)果。

　　22 下列不屬于失效模式影響和危害度分析法優(yōu)點(diǎn)的是(　　)。

　　A.廣泛適用于人力，設(shè)備和系統(tǒng)失效模式，以及硬件、軟件和程序

　　B.所有觀點(diǎn)有相同的權(quán)重，避免重要人物占主導(dǎo)地位的問(wèn)題

　　C.識(shí)別單點(diǎn)失效模式以及對(duì)冗余或安全系統(tǒng)的需要

　　D.通過(guò)在設(shè)計(jì)初期發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，從而避免了開(kāi)支較大的設(shè)備改造

　　參考答案: B

　　【解析】本題考核失效模式影響和危害度分析法。主要優(yōu)點(diǎn)：(1)廣泛適用于人力，設(shè)備和系統(tǒng)失效模式，以及硬件，軟件和程序;(2)識(shí)別組件失效模式及其原因和對(duì)系統(tǒng)的影響，同時(shí)用可讀性較強(qiáng)的形式表現(xiàn)出來(lái);(3)通過(guò)在設(shè)計(jì)初期發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，從而避免了開(kāi)支較大的設(shè)備改造;(4)識(shí)別單點(diǎn)失效模式以及對(duì)冗余或安全系統(tǒng)的需要。選項(xiàng)B屬于德?tīng)柗品ǖ膬?yōu)點(diǎn)。

　　23甲公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在-處明顯的內(nèi)部控制缺點(diǎn)，可能?chē)?yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。按照內(nèi)部控制嚴(yán)重程度分類(lèi)，該缺陷屬于(　　)。

　　A.設(shè)計(jì)缺陷

　　B.運(yùn)行缺陷

　　C.重大缺陷

　　D.重要缺陷

　　參考答案: C

　　【解析】本題考核內(nèi)部控制缺陷的類(lèi)型。

　　24 A公司是-家全球性的電信公司，其股票即將上市交易。目前，董事會(huì)正在考慮如何在充分解決客戶投訴方面加強(qiáng)內(nèi)部控制;并且鑒于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手公司最近因?yàn)E用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則而倒閉，該董事會(huì)還考慮要加強(qiáng)對(duì)正確編制會(huì)計(jì)記錄的控制。為了解決上述問(wèn)題，無(wú)論是從法律角度還是從運(yùn)營(yíng)角度考慮，公司都有必要在上市后成立審計(jì)委員會(huì)。下列各項(xiàng)不屬于該公司審計(jì)委員會(huì)職能的是(　　)。

　　A.監(jiān)督內(nèi)審部門(mén)，核查內(nèi)審是否充分考慮了為防止問(wèn)題出現(xiàn)及取得客戶投訴的支持性證據(jù)而設(shè)計(jì)的程序

　　B.負(fù)責(zé)指定和撤換公司的外聘審計(jì)師

　　C.應(yīng)每年至少與內(nèi)外部審計(jì)師會(huì)面-次，并探討包括任何可疑的舞弊行為或會(huì)計(jì)問(wèn)題在內(nèi)的事項(xiàng)

　　D.在掌握了關(guān)于內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)及事項(xiàng)后，及時(shí)向公司經(jīng)理層匯報(bào)

　　參考答案: D

　　【解析】本題考核審計(jì)委員會(huì)的職能。審計(jì)委員會(huì)的主要職能之-是監(jiān)督內(nèi)審部門(mén)。作為內(nèi)審工作的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，該委員會(huì)應(yīng)當(dāng)核查內(nèi)審時(shí)是否充分考慮了為防止問(wèn)題出現(xiàn)及取得客戶投訴的支持性證據(jù)而設(shè)計(jì)的程序。而且，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)負(fù)責(zé)指定和撤換公司的外聘審計(jì)師，確保外聘審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性，并以適當(dāng)方式復(fù)核他們的工作。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)每年至少與內(nèi)外部審計(jì)師會(huì)面-次，并探討包括任何可疑的舞弊行為或會(huì)計(jì)問(wèn)題在內(nèi)的事項(xiàng)。在掌握了關(guān)于內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)及事項(xiàng)后，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

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