知識(shí)點(diǎn)：資金控制活動(dòng)要求

　　甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)乙公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下做法，其中違反了資金控制活動(dòng)要求的包括(　)。

　　A、財(cái)務(wù)專用章與企業(yè)法人章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管

　　B、未設(shè)立請(qǐng)購(gòu)制度

　　C、各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)票據(jù)的印刷

　　D、出納根據(jù)審核后的相關(guān)收款原始憑證收款或付款，并加蓋印章確認(rèn)

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 選項(xiàng)B屬于采購(gòu)業(yè)務(wù)的控制措施。選項(xiàng)D的做法是正確的。

　　知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部控制監(jiān)督方法

　　甲公司是一家大型國(guó)企，已經(jīng)按照相關(guān)規(guī)定建設(shè)自身的內(nèi)部控制體系，并開(kāi)始運(yùn)行。公司董事會(huì)為了了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)，需要對(duì)其進(jìn)行評(píng)估。下列選項(xiàng)中，該公司董事會(huì)可以選擇的內(nèi)部控制監(jiān)督方法包括(　)。

　　A、事后監(jiān)督

　　B、橫向監(jiān)督

　　C、專項(xiàng)監(jiān)督

　　D、日常監(jiān)督

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。日常監(jiān)督是指企業(yè)對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查;專項(xiàng)監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。

　　知識(shí)點(diǎn)：不相容職務(wù)分離控制

　　下列選項(xiàng)中，屬于不相容職務(wù)分離控制的活動(dòng)包括(　)。

　　A、董事長(zhǎng)與總經(jīng)理分別由不同人擔(dān)任

　　B、比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對(duì)賬單的現(xiàn)金余額

　　C、每日經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入盡快存入銀行

　　D、采購(gòu)合同的訂立不負(fù)責(zé)審批

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 董事長(zhǎng)與總經(jīng)理屬于不相容職務(wù)，所以選項(xiàng)A是答案;采購(gòu)合同的訂立與審批屬于不相容職務(wù)，所以選項(xiàng)D是答案。比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對(duì)賬單的現(xiàn)金余額屬于同一個(gè)人的職責(zé)，每日的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入存入銀行是出納的職責(zé)，所以選項(xiàng)B、C不是不相容職務(wù)。

　　知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)依據(jù)

　　企業(yè)組織開(kāi)展內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對(duì)內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)與實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。下列屬于內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)依據(jù)的是(　)。

　　A、組織架構(gòu)

　　B、發(fā)展戰(zhàn)略

　　C、財(cái)務(wù)報(bào)告

　　D、企業(yè)文化

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 本題考核內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容。企業(yè)組織開(kāi)展內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對(duì)內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)與實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

　　知識(shí)點(diǎn)：組織架構(gòu)

　　甲公司是一家新設(shè)立的股份公司。為了更好的履行董事會(huì)的責(zé)任，該公司決定對(duì)董事會(huì)和經(jīng)理層的責(zé)任進(jìn)行明確的劃分。下列選項(xiàng)中，屬于董事會(huì)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任包括(　)。

　　A、設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)

　　B、主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作

　　C、企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針的表決權(quán)

　　D、明確審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)權(quán)限

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 股東(大)會(huì)享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。董事會(huì)對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé)、依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)、并按股東(大)會(huì)的有關(guān)議決，設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門(mén)委員會(huì)，明確各專門(mén)委員會(huì)的職責(zé)權(quán)限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，為董事會(huì)科學(xué)決策提供支持。監(jiān)事會(huì)對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東(大)會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)、主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。

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