三、計(jì)算分析題
1. 某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，預(yù)計(jì)全年需要現(xiàn)金7200000元，一次交易成本為225元，有價(jià)證券年收益率為10%。運(yùn)用最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模式計(jì)算：
(1)最佳現(xiàn)金持有量。
(2)確定交易成本、機(jī)會(huì)成本。
(3)最佳現(xiàn)金管理相關(guān)總成本。
(4)有價(jià)證券交易間隔期。
2.某商業(yè)企業(yè)估計(jì)在目前的營(yíng)運(yùn)政策下，今年銷(xiāo)售將達(dá)100萬(wàn)件。該公司只銷(xiāo)售一種商品，商品銷(xiāo)售單價(jià)為10元，銷(xiāo)售的變動(dòng)成本率為0.8，資金成本為16%。目前的信用政策為N/25，即無(wú)現(xiàn)金折扣。由于部分客戶(hù)經(jīng)常拖欠貨款，平均收現(xiàn)期為30天，壞帳損失為1%，收賬費(fèi)用為10000元。該公司的財(cái)務(wù)主管擬改變信用政策，信用條件為N/40，預(yù)期影響如下：銷(xiāo)售量增加1萬(wàn)件;增加部分的壞帳損失比率為4%;全部銷(xiāo)售的平均收現(xiàn)期為45天，收賬費(fèi)用為15000元，一年按360天計(jì)算，設(shè)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)保持90天不變，應(yīng)付賬款平均余額占存貨余額50%保持不變。
要求：
(1)計(jì)算改變信用政策預(yù)期占用資金變動(dòng)額。
(2)計(jì)算改變信用政策預(yù)期稅前利潤(rùn)變動(dòng)額。
3.某公司是一家亞洲地區(qū)的玻璃套裝門(mén)分銷(xiāo)商，套裝門(mén)在香港生產(chǎn)然后運(yùn)至上海。管理當(dāng)局預(yù)計(jì)年度需求量為10000套。套裝門(mén)的購(gòu)進(jìn)單價(jià)為395元(包括運(yùn)費(fèi)，單位是人民幣，下同)。與定購(gòu)和儲(chǔ)存這些套裝門(mén)相關(guān)資料如下：
(1)去年的訂單共22份，總處理成本13400元，其中固定成本10760元，預(yù)計(jì)未來(lái)成本性態(tài)不變。
(2)雖然對(duì)于香港源產(chǎn)地商品進(jìn)入大陸已經(jīng)免除關(guān)稅，但是對(duì)于每一張訂單都要經(jīng)雙方海關(guān)的檢查，其費(fèi)用為280元。
(3)套裝門(mén)從生產(chǎn)商運(yùn)抵上海后，接受部門(mén)要進(jìn)行檢查。為此雇傭一名檢驗(yàn)人員，每月支付工資3000元，每個(gè)訂單的抽檢工作需要8小時(shí)，發(fā)生的變動(dòng)費(fèi)用每小時(shí)2.5元。
(4)公司租借倉(cāng)庫(kù)來(lái)存儲(chǔ)套裝門(mén)，估計(jì)成本為每年2500元，另外加上每套門(mén)4元。
(5)在儲(chǔ)存過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)破損，估計(jì)破損成本平均每套門(mén)28.5元。
(6)占用資金利息等其他儲(chǔ)存成本每套門(mén)20元。
(7)從發(fā)出訂單到貨物運(yùn)到公司所在地需要6個(gè)工作日。
(8)為防止供貨中斷，該公司設(shè)置了100套的保險(xiǎn)儲(chǔ)備。
(9)該公司每年經(jīng)營(yíng)50周，每周營(yíng)業(yè)6天。
要求：
(1)計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量模型公式中“訂貨成本”。
(2)計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量模型公式中“儲(chǔ)存成本”。
(3)計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量。
(4)計(jì)算每年與批量相關(guān)的存貨總成本。
(5)計(jì)算再訂貨點(diǎn)。
(6)計(jì)算每年與儲(chǔ)備存貨相關(guān)的總成本。
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