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四、綜合題
1.
【答案】
(1)確定借款數(shù)額和利息
現(xiàn)金流入：
�、賾�(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=1260÷144=8.75(次)
�、谄谀⿷�(yīng)收賬款=1512÷8.75=172.8(萬(wàn)元)
③現(xiàn)金流入=1512+144-172.8=1483.2(萬(wàn)元)
現(xiàn)金流出：
�、倌昴⿷�(yīng)付賬款=1512×(80%-5%)×(246/1008)=276.75(萬(wàn)元)
購(gòu)貨支出=1512×75%+246-276.75=1103.25(萬(wàn)元)
②經(jīng)營(yíng)和管理費(fèi)用支出=1512×(63/1260)+63+20=158.6(萬(wàn)元)
�、圪�(gòu)置固定資產(chǎn)支出：220萬(wàn)元
�、茴A(yù)計(jì)所得稅：30萬(wàn)元
則：現(xiàn)金流出合計(jì)為1511.85萬(wàn)元
現(xiàn)金多余或不足=14+1483.2-1511.85=-14.65(萬(wàn)元)
新增借款的數(shù)額=40萬(wàn)元
利息支出=[(200+40)×(10/200)]=12(萬(wàn)元)
期末現(xiàn)金余額=13.35萬(wàn)元
(2)預(yù)計(jì)稅后利潤(rùn)
單位：萬(wàn)元
| 收入 | 1512 |
| 銷(xiāo)貨成本[1512×(80%-5%)] | 1134 |
| 毛利 | 378 |
| 經(jīng)營(yíng)和管理費(fèi)： | |
| 變動(dòng)費(fèi)用(1512×63/1260) | 75.6 |
| 固定費(fèi)用(63+20) | 83 |
| 折舊 | 30 |
| 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) | 189.4 |
| 利息 | 12 |
| 利潤(rùn)總額 | 177.4 |
| 所得稅 | 30 |
| 稅后利潤(rùn) | 147.4 |
(3)預(yù)計(jì)每股收益
每股收益=147.4/500=0.29(元)
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