三、計(jì)算分析題

　　1.A公司是一家零售商，正在編制12月份的預(yù)算，有關(guān)資料如下：

　　(1)預(yù)計(jì)的2011年11月30日資產(chǎn)負(fù)債表如下：

　　單位：萬(wàn)元

　　(2)銷售收入預(yù)計(jì)：2011年11月200萬(wàn)元，12月220萬(wàn)元;2012年1月230萬(wàn)元。

　　(3)銷售收現(xiàn)預(yù)計(jì)：銷售當(dāng)月收回60%，次月收回38%，其余2%無(wú)法收回(壞賬)。

　　(4)采購(gòu)付現(xiàn)預(yù)計(jì)：銷售商品的80%在前一個(gè)月購(gòu)入，銷售商品的20%在當(dāng)月購(gòu)入;所購(gòu)商品的進(jìn)貨款項(xiàng)，在購(gòu)買的次月支付。

　　(5)預(yù)計(jì)12月份購(gòu)置固定資產(chǎn)需支付60萬(wàn)元;全年折舊費(fèi)216萬(wàn)元;除折舊外的其他管理費(fèi)用均須用現(xiàn)金支付，預(yù)計(jì)12月份為26.5萬(wàn)元;12月末歸還一年前借入的到期借款120萬(wàn)元。

　　(6)預(yù)計(jì)銷售成本率75%。

　　(7)預(yù)計(jì)銀行借款年利率10%，還款時(shí)支付利息。

　　(8)企業(yè)最低現(xiàn)金余額5萬(wàn)元;預(yù)計(jì)現(xiàn)金余額不足5萬(wàn)元時(shí)，在每月月初從銀行借入，借款金額是1萬(wàn)元的整數(shù)倍。

　　(9)假設(shè)公司按月計(jì)提應(yīng)計(jì)利息和壞賬準(zhǔn)備。

　　要求：計(jì)算下列各項(xiàng)的12月份預(yù)算金額：

　　(1)銷售收回的現(xiàn)金、進(jìn)貨支付的現(xiàn)金、本月新借入的銀行借款;

　　(2)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨的期末余額;

　　(3)稅前利潤(rùn)。

　　2.某公司甲車間采用滾動(dòng)預(yù)算方法編制制造費(fèi)用預(yù)算。已知2011年各季度的制造費(fèi)用預(yù)算如下(其中間接材料費(fèi)用忽略不計(jì))：

　　2011年全年制造費(fèi)用預(yù)算 金額單位：元

　　2011年3月31日公司在編制2011年第二季度～2012年第一季度滾動(dòng)預(yù)算時(shí)，發(fā)現(xiàn)未來(lái)的四個(gè)季度中將出現(xiàn)以下情況：

　　(1)間接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率將上漲60%;

　　(2)原設(shè)備租賃合同到期，公司新簽訂的租賃合同中設(shè)備年租金將降低10%;

　　(3)預(yù)計(jì)直接人工總工時(shí)見(jiàn)“2011年第二季度～2012年第一季度制造費(fèi)用預(yù)算”表。

　　假定水電與維修費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率等其他條件不變。

　　要求：

　　(1)以直接人工工時(shí)為分配標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算下一滾動(dòng)期間的如下指標(biāo)：

　�、匍g接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率;

　�、谒�電與維修費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率。

　　(2)根據(jù)有關(guān)資料計(jì)算下一滾動(dòng)期間的如下指標(biāo)：

　�、匍g接人工費(fèi)用總預(yù)算額;

　�、诿考径仍O(shè)備租金預(yù)算額。

　　(3)計(jì)算填列下表中用字母表示的項(xiàng)目：

　　2011年第二季度～2012年第一季度制造費(fèi)用預(yù)算

　　金額單位：元

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