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　　【單選】

　　甲公司期初遞延所得稅負(fù)債余額為5萬元，期初遞延所得稅資產(chǎn)無余額，本期期末資產(chǎn)賬面價(jià)值為300萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為260萬元，負(fù)債賬面價(jià)值為150萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為120萬元，適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)該暫時(shí)性差異全部影響損益，并且除上訴暫時(shí)性差異外無其他暫時(shí)性差異，不考慮其他因素，本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為(　　)萬元。

　　A. 7.5

　　B. 5

　　C. 2.5

　　D. -2.5

　　【答案】D

　　【解析】本期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=(150-120)×25%=7.5(萬元)，本期確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(300-260)×25%-5=5(萬元)，遞延所得稅費(fèi)用=本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債-本期轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負(fù)債+本期轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)-本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=5-7.5=-2.5(萬元)。

　　【單選】

　　甲公司于2×15年12月購入一臺(tái)管理用設(shè)備并于當(dāng)月投入使用。該設(shè)備的入賬價(jià)值為120萬元(不含增值稅)，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定允許采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，且使用年限與凈殘值均與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。至2×17年12月31日，該設(shè)備未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。甲公司適用的所得稅稅率為25%，并預(yù)計(jì)在未來期間內(nèi)保持不變。甲公司2×17年12月31日對(duì)該設(shè)備確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額為(　　)萬元。

　　A.2

　　B. 6

　　C. 0

　　D. 4

　　【答案】B

　　【解析】該設(shè)備在2×17年12月31日的賬面價(jià)值=120-120/5×2=72(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=120-120×5/15-120×4/15=48(萬元)，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額=(72-48)×25%=6(萬元)。

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