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2018年注冊會計師《審計》每日一題(2月1日)

來源：考試吧　2018-02-01 9:08:04　【要考試，上考試吧！】　注冊會計師萬題庫

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　　單選題

　　1、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年10月購進貨物取得普通發(fā)票，支付金額12000元;從供貨方取得與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入5850元;銷售貨物取得含稅銷售收入58500元。該企業(yè)10月份應繳納的增值稅為(　)元。

　　A、9350

　　B、7310

　　C、8098

　　D、8948

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】商業(yè)企業(yè)取得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入，應按照平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期進項稅金。應納增值稅=銷項稅-(進項稅-進項稅轉出);本題進項稅為0，那么應納增值稅=銷項稅+進項稅轉出;返利收入就是進項稅轉出。該企業(yè)10月份應繳納的增值稅=58500÷(1+17%)×17%+5850÷(1+17%)×17%=9350(元)

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