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    2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》每日一題(11月20日)

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    2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略》每日一題(6月24日)

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      題目:

      單選題

      1、甲公司為增值稅一般納稅人,2014年4月1日,甲公司購入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元,增值稅為17萬元;支付的運(yùn)輸費(fèi)價(jià)稅合計(jì)數(shù)為5 550元(已取得運(yùn)輸費(fèi)專用發(fā)票,運(yùn)輸費(fèi)適用的增值稅稅率為11%);款項(xiàng)均已通過銀行存款支付。安裝設(shè)備時(shí),領(lǐng)用外購的一批工程物資,價(jià)值為10萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為1.7萬元,應(yīng)支付的安裝工人的工資為3 000元,發(fā)生的專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)為2 000元,發(fā)生的員工的培訓(xùn)費(fèi)的金額為1 500元。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。甲公司的固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為( )。

      A、111萬元

      B、128.055萬元

      C、110.945萬元

      D、111.055萬元

      【正確答案】 A

      【答案解析】 固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=100+5 550/(1+11%)/10 000+10+0.3+0.2=111(萬元)

      分錄為

      借:在建工程 100.5

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17.055

      貸:銀行存款 117.555

      借:在建工程 10

      貸:工程物資 10

      借:在建工程 0.5

      貸:應(yīng)付職工薪酬 0.3

      銀行存款 0.2

      借:固定資產(chǎn) 111

      貸:在建工程 111

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