甲公司

索引號： B1.1

原材料審計(jì)表

編制：(略)

日期：201 1年3月5日

截至2010年12月31日

審核：(略)

日期：201 1年3月5日

2010年

2009焦

索引

未審數(shù)

審計(jì)調(diào)整

審定數(shù)

已審數(shù)

A原材料

注釋l

40

40

100

B原材料

注釋2

200

50

250

450

C原材料

注釋3

50

—20

30

200

……(略)

(略)

……(略)

……(略)

……(略)

……(略)

減：存貨跌價(jià)準(zhǔn) 備

B1.3

0

O

O

0

合計(jì)

2 000

—60

1 940

1 800

注釋l：A原材料主要用于生產(chǎn)A產(chǎn)品。 A原材料2010年末結(jié)存數(shù)量與2009年末基本保持一致，但結(jié)存金額比2009 年末有所減少。主要原因是：A原材料供應(yīng)商從2010年初開始向甲公司提 供采購折扣(年末結(jié)算)。甲公司在2010年12月31日收到A原材 料供應(yīng)商支付的2010年度采購折扣60萬元，并相應(yīng)沖減A原材料2010 年末結(jié)存成本、60萬元。我們檢查了采購合同、供應(yīng)商出具的采購折扣結(jié)算 明細(xì)表以及相關(guān)的銀行進(jìn)賬單據(jù)，沒有發(fā)現(xiàn)異常。審計(jì)處理建議：無須提 出審計(jì)調(diào)整建議。 注釋2：B原材料主要用于生產(chǎn)B產(chǎn)品。 根據(jù)8原材料盤點(diǎn)結(jié)果，2010年末結(jié)存金額未包括于2010年l2月31日 已入庫但尚未收到采購發(fā)票的50萬元8材料。審計(jì)處理建議：已提出審計(jì) 調(diào)整建議，于2010年末補(bǔ)計(jì)已入庫的8原材料50萬元。 注釋3：C原材料主要用于生產(chǎn)C產(chǎn)品。 根據(jù)C原材料盤點(diǎn)結(jié)果，2010年末結(jié)存金額中有20萬元的C原材料在20113 年12月31口收到采購發(fā)票，但于201 1年1月l日才實(shí)際收到入庫。審計(jì) 處理建議：已提出審計(jì)調(diào)整建議，于2010年末沖回尚未收到入庫的C原材 料20萬元。 注釋…：(略)

甲公司

索引號： B1.2

產(chǎn)成品審計(jì)表

編制：(略)

日期：201 1年3月5日

截至2010年12月3 1 Et

審核：(略)

日期：201 1年3月5日

2010年

2009盆

索引

未審數(shù)

審計(jì)調(diào)整

審定數(shù)

已審數(shù)

A產(chǎn)品

注釋l

450

450

1 50

B產(chǎn)品

注釋2

280

40

320

500

C產(chǎn)品

注釋3

1 70

20

190

300

……(略)

(略)

……(略)

……(略)

……(略)

……(略)

減：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

B1—3

0

0

O

0

合計(jì)

3 000

100

3 100

2 800

注釋l：A產(chǎn)品是甲公司目前最暢銷的產(chǎn)品，2010年平均每月銷售量約20 000件， 并且預(yù)計(jì)201 1年的售價(jià)和銷量都將有所上升。 根據(jù)A產(chǎn)品盤點(diǎn)結(jié)果，2010年末結(jié)存金額中未包括已于2010年12月31 日對外開具銷售發(fā)票但未發(fā)貨的l 000件A產(chǎn)品(成本30萬元)。據(jù)甲公司 銷售經(jīng)理介紹，客戶實(shí)際于2010年12月31日向甲公司采購共計(jì)2 000件 A產(chǎn)品，甲公司己于2010年l2月31日向客戶開具2 000件的銷售發(fā)票， 并確認(rèn)銷售收入。其中1 000件已于2010年l2月3 1日交付客戶。曲于甲 公司倉庫于2010年末工作繁忙，剩余l(xiāng) 000件實(shí)際于2011年1月l0日交 付客戶。甲公司銷售經(jīng)理表示客戶知道甲公司延遲發(fā)貨的安排，且未提戰(zhàn)異 議。我們檢查了甲公司于2010年l2月31目開具的銷售發(fā)票，以及于2011 年1月10日的交貨記錄，沒有發(fā)現(xiàn)異常。審計(jì)處理建i義：無須提出審計(jì)調(diào) 整建議。 注釋2：B產(chǎn)品曾經(jīng)是甲公司的主要產(chǎn)品之一，但隨著A產(chǎn)品的推出，月銷量已白 2010年1月的約10 000件下降至2010年12月的約3 000件，并且預(yù)計(jì)2011 年的售價(jià)和銷量都將繼續(xù)下跌。事實(shí)上，甲公司已于2011年2月初宣布B 產(chǎn)品降價(jià)l0％。 2010年12月末銷售的1 000件B產(chǎn)品(成本為40萬元)在2011年1月5 日被退回。甲公司相應(yīng)沖減了201 1年1月份的主營業(yè)務(wù)收入。我們檢查了 相關(guān)銷貨退回協(xié)議以及2011年1月5日的入庫記錄，沒有發(fā)現(xiàn)異常。茸計(jì) 處理建議：已提出審計(jì)調(diào)整建議，沖回該l 000件B產(chǎn)品于2010年度所確 認(rèn)的相關(guān)主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本和應(yīng)收賬款，并相應(yīng)調(diào)整增加20 10 年末8產(chǎn)品余額40萬元。 注釋3：C產(chǎn)品已于201 1年2月起停產(chǎn)。 我們對C產(chǎn)品于2010年l2月31目的發(fā)出計(jì)價(jià)進(jìn)行了測試(見索引號(咯))， 注意到C產(chǎn)品于2010年12月結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本所用的單位成本計(jì)算有誤， 導(dǎo)致多轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本20萬元。審計(jì)處理建議：已提出審計(jì)調(diào)整建議，沖 回C產(chǎn)品于2010年度多結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本20萬元，并相應(yīng)調(diào)整增加201D 年末C產(chǎn)品余額20萬元。 注釋…：(略)