| 第 1 頁(yè)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合上午題目回憶 |
| 第 2 頁(yè)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合下午題目回憶 |
| 第 3 頁(yè)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合題目總結(jié) |
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告
附：標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告
(考試后下載的，跟考試內(nèi)容差不多，只是試卷時(shí)有問(wèn)題的報(bào)告)。
XYZH/2012SZA2008
深圳市×××實(shí)業(yè)股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了深圳市桑達(dá)實(shí)業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)×××股份公司)2012 年 12 月 31 日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。 第一個(gè)答案，我說(shuō)的是2012年期末。第二個(gè)答案，我說(shuō)的是內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性。
一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》 、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是桑達(dá)股份公司董事會(huì)的責(zé)任。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。 我沒(méi)說(shuō)對(duì)。
三、內(nèi)部控制的固有局限性
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档�，根�?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。
四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)
我們認(rèn)為，×××股份公司于 2012 年 12 月 31 日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相
關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。 我說(shuō)的是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)考核，運(yùn)行有效。
×××?xí)?jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××
中國(guó)北京二○一三年四月二十五日
深圳市×××實(shí)業(yè)股份有限公司
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