資料(五)：

　　1.2009年8月，為精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，北方閥門(mén)將內(nèi)部審計(jì)職能外包給嘉德會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

　　2.2009年11月1日，由于董事會(huì)秘書(shū)因病辭職，北方閥門(mén)希望楊鵬協(xié)助推薦合適人選。楊鵬推薦了自己的朋友李明。經(jīng)面試合格，北方閥門(mén)董事會(huì)于2009年12月正式聘任李明為董事會(huì)秘書(shū)。

　　3.2009年11月，楊鵬得知，北方閥門(mén)已與審計(jì)項(xiàng)目組成員李運(yùn)就聘用事宜達(dá)成一致意見(jiàn)，李運(yùn)將在完成北方閥門(mén)2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作后加入北方閥門(mén)擔(dān)任財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。

　　4、2009年12月10日，由于財(cái)務(wù)部人手緊張，北方閥門(mén)要求嘉德會(huì)計(jì)師事務(wù)所派人將已編制并經(jīng)審核的記賬憑證錄入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。嘉德會(huì)計(jì)師事務(wù)所安排未參與北方閥門(mén)2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師王宇承擔(dān)此項(xiàng)工作。

　　5、2009年12月20日，審計(jì)項(xiàng)目組成員張平向楊鵬反映，其父親曾擔(dān)任北方閥門(mén)主管銷(xiāo)售的副總經(jīng)理，但已于2009年3月應(yīng)聘到一家民營(yíng)企業(yè)。

　　資料(六)：

　　2010年2月，北方閥門(mén)財(cái)務(wù)總監(jiān)給楊鵬發(fā)來(lái)電子郵件，部分內(nèi)容摘錄如下：

　　1、北方閥門(mén)正在與北方信托公司協(xié)商一筆售后租回交易，計(jì)劃將一棟辦公樓給北方信托公司后再租回。雙方尚未就售價(jià)、租金和租期等達(dá)成一致意見(jiàn)。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望楊鵬就售后租回交易的會(huì)計(jì)處理和相應(yīng)的稅務(wù)影響提出分析意見(jiàn)。

　　2、為了解決廠房緊張問(wèn)題，北方閥門(mén)擬租賃長(zhǎng)河集團(tuán)在技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的廠房，年租金按市場(chǎng)水平的50%確定。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望楊鵬就該項(xiàng)交易的會(huì)計(jì)處理和相應(yīng)的稅務(wù)影響

　　提出分析意見(jiàn)。

　　3、北方閥門(mén)計(jì)劃購(gòu)入若干套商品房，并以低于購(gòu)入價(jià)20%的價(jià)格給部分管理人員。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望楊鵬就該項(xiàng)商品房交易的會(huì)計(jì)處理及相應(yīng)的稅務(wù)影響提出分析

　　意見(jiàn)。

　　4、北方閥門(mén)擬將其自用的一套安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備以市場(chǎng)價(jià)格480萬(wàn)元銷(xiāo)售給黃海公司。該套安全生產(chǎn)設(shè)備為《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的產(chǎn)品，系北方閥門(mén)于2009年2月購(gòu)入即投入使用的。北方閥門(mén)購(gòu)入該設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款為500萬(wàn)元、增值稅稅額為85萬(wàn)元，北方閥門(mén)將其全部計(jì)入固定資產(chǎn)成本，未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。北方閥門(mén)財(cái)務(wù)部認(rèn)為此項(xiàng)銷(xiāo)售為增值稅的免稅事項(xiàng)，無(wú)需計(jì)算相應(yīng)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望楊鵬就與該設(shè)備銷(xiāo)售有關(guān)的會(huì)計(jì)處理及相應(yīng)的稅務(wù)影響提出分析意見(jiàn)。

　　5、北方閥門(mén)2009年全年管理費(fèi)用中新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用僅為50萬(wàn)元，未對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專(zhuān)賬管理和制定專(zhuān)門(mén)的預(yù)算，并且未經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)立項(xiàng)。目前董事會(huì)正在考慮加大研發(fā)新產(chǎn)品的資金投入，并擬申請(qǐng)享受研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望楊鵬提出如何才能享受稅收優(yōu)惠的建議。

　　6、北方進(jìn)出口的業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支較大，每年發(fā)生大額的企業(yè)所得稅納稅調(diào)整，而北方閥門(mén)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支較小。北方閥門(mén)擬將北方進(jìn)出口的業(yè)務(wù)招待費(fèi)“調(diào)劑”到北方閥門(mén)進(jìn)行稅前列支。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望楊鵬就這一做法提出建議。

　　資料(七)：

　　1.北方閥門(mén)及其子公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為l7%，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　2.北方閥門(mén)2009年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表于2010年3月20曰經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)出。　　

　　　　　　　2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間預(yù)測(cè)：9月10日-11日

　　　　　　　總結(jié)2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 教你如何得高分

　　　　　　　2011注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名時(shí)間預(yù)測(cè)：2011年3月-4月