第 6 頁:參考答案 |
資料(二):
1.2009年6月5日,北方閥門與華泰金屬制品有限公司(以下簡稱"華泰公司")合資成立金山鑄造有限公司(以下簡稱"金山公司"),北方閥門出資3 000萬元,占金山公司注冊資本的60%。根據(jù)金山公司章程的規(guī)定,金山公司董事會成員共9名,其中北方閥門委派5名,華泰公司委派4名;金山公司董事會決議經(jīng)三分之二以上董事同意方可通過。
2.2009年7月30日,北方閥門以現(xiàn)金3 000萬元購入非關(guān)聯(lián)方勝利閥門有限公司所持黃海球閥有限公司(以下簡稱"黃海公司")的90%股權(quán)。購買日,黃海公司的賬面凈資產(chǎn)為2 000萬元,可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為2 800萬元,凈資產(chǎn)公允價值與賬面價值的差額系土地使用權(quán)評估增值。該土地使用權(quán)的賬面原值為600萬元,采用直線法按50年攤銷,截至購買日已攤銷5年。自購買日至2009年12月31日止,黃海公司賬面實現(xiàn)的凈利潤為100萬元。北方閥門與黃海公司未發(fā)生任何交易。
3.2009年8月l0日,為了解決業(yè)務(wù)發(fā)展所需資金,北方閥門2008年初購入的廣通銀行股票200萬股,取得款項5 200萬元。北方閥門將該股票投資作為可供金融資產(chǎn)核算,其初始入賬金額為2 000萬元,2008年12月31日的公允價值為5 000萬元。
4.2009年9月1日,北方閥門將其持有的聯(lián)營公司——北方醫(yī)藥有限公司(以下簡稱"北方醫(yī)藥")的30%股權(quán)全部予以轉(zhuǎn)讓,并收訖股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款1 800萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時,北方閥門對北方醫(yī)藥長期股權(quán)投資的賬面價值為1000萬元,其中投資成本為500萬元,損益調(diào)整為450萬元,其他權(quán)益變動為50萬元。
資料(三):
北方閥門2009年未經(jīng)審計的合并資產(chǎn)負(fù)債表和合并利潤表如下:
合并資產(chǎn)負(fù)債表
(2009年12月31日)
編制單位:北方閥門股份有限公司 金額單位:萬元
項 目 |
年末數(shù) |
年初數(shù) |
項 目 |
年末數(shù) |
年初數(shù) |
流動資產(chǎn): |
流動負(fù)債: |
||||
貨幣資金 |
4 320 |
3 993 |
應(yīng)付賬款 |
13 241 |
10 306 |
應(yīng)收賬款 |
14 060 |
9 250 |
預(yù)收款項 |
2 895 |
2 200 |
預(yù)付款項 |
1 773 |
406 |
應(yīng)交稅費 |
933 |
269 |
存貨 |
16 072 |
11 137 |
流動負(fù)債合計 |
17 069 |
12 775 |
流動資產(chǎn)合計 |
36 225 |
24 786 |
非流動負(fù)債: |
||
長期借款 |
3 000 |
1 000 | |||
長期應(yīng)付款 |
600 |
700 | |||
非流動負(fù)債合計 |
3 600 |
1 700 | |||
負(fù)債合計 |
20 669 |
14 475 | |||
非流動資產(chǎn): |
股東權(quán)益: |
||||
可供金融資產(chǎn) |
5 000 |
股本 |
20 000 |
20 000 | |
長期股權(quán)投資 |
2 091 |
2 891 |
資本公積 |
450 |
3 500 |
固定資產(chǎn) |
14 696 |
11 949 |
盈余公積 |
6 169 |
5 632 |
無形資產(chǎn) |
3 100 |
2 062 |
未分配利潤 |
6 940 |
3 104 |
開發(fā)支出 |
2 007 |
1 043 |
歸屬于母公司股東權(quán)益合計 |
33 559 |
32 236 |
商譽 |
480 |
少數(shù)股東權(quán)益 |
4 371 |
1 020 | |
非流動資產(chǎn)合計 |
22 374 |
22 945 |
股東權(quán)益合計 |
37 930 |
33 256 |
資產(chǎn)總計 |
58 599 |
47 731 |
負(fù)債和股東權(quán)益總計 |
58 599 |
47 731 |
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