編制單位：甲公司　　　2004年度　　　　單位：萬元

　　2.甲股份有限公司（以下稱為“甲公司”）為非上市公司，系增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，其合并會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)出日為次年的2月5日。 乙股份有限公司（以下稱為“乙公司”）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%.

　　2002年至2004年有關(guān)交易和事項(xiàng)如下：

　�。�1）2002年度

　�、� 2002年1月1日，甲公司以4800萬元的價(jià)格協(xié)議購買乙公司法人股1500萬股，股權(quán)轉(zhuǎn)讓過戶手續(xù)于當(dāng)日完成。購買乙公司股份后，甲公司持有乙公司10%的股份，作為長期投資，采用成本法核算。假定不考慮購買發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)。

　　2002年1月1日乙公司的股東權(quán)益總額為36900萬元，其中股本為15000萬元，資本公積為6800萬元，盈余公積為7100萬元，未分配利潤為8000萬元。2002年3月10日，甲公司收到乙公司派發(fā)的現(xiàn)金股利150萬元、股票股利300萬股。

　　乙公司2001年度利潤分配方案為每10股派發(fā)現(xiàn)金股利1元、每10股發(fā)放2股股票股利。

　�、� 2002年4月1日，甲公司以6144萬元的價(jià)格購買乙公司發(fā)行的面值總額為6000萬元的可轉(zhuǎn)換公司債券（不考慮購買發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)），作為長期債權(quán)投資。甲公司對(duì)該可轉(zhuǎn)換公司債券的溢折價(jià)采用直線法分期攤銷，在每年6月30日和12月31日分別計(jì)提利息。